EÜR w Niemczech: rachunek nadwyżki przychodów nad kosztami (Einnahmenüberschussrechnung)

Rachunkiem nadwyżki przychodów nad kosztami (EÜR) Freiberufler i wielu przedsiębiorców z Gewerbe ustala swój zysk. Tak działa Anlage EÜR – i tak bez stresu trafia do ELSTER.

Kto składa EÜR w Niemczech?

Freiberufler mogą zawsze ustalać zysk w EÜR. Przedsiębiorcy z Gewerbe również, dopóki nie mają obowiązku prowadzenia pełnej księgowości – mają go od obrotu powyżej 800.000 € lub zysku powyżej 80.000 € rocznie. Anlage EÜR składasz elektronicznie razem z zeznaniem podatkowym PIT (Einkommensteuererklärung).

Przychody minus koszty

Zasada jest prosta: zysk = przychody firmowe (Betriebseinnahmen) − koszty firmowe (Betriebsausgaben). Liczy się moment przepływu pieniędzy (Zufluss- und Abflussprinzip). Regularne płatności, takie jak czynsz czy zaliczki na VAT, w okolicach przełomu roku przypisujesz według zasady dziesięciu dni (Zehn-Tage-Regel) do roku, do którego należą gospodarczo.

Amortyzacja (AfA), GWG i wykaz środków trwałych

Drogich zakupów, takich jak laptop, samochód czy maszyna, nie odliczasz od razu, lecz rozkładasz je na okres użytkowania (AfA):

Niskocenne środki trwałe (geringwertige Wirtschaftsgüter, GWG) do 800 € netto możesz od razu w całości odpisać.
Sprzęt komputerowy i oprogramowanie możesz amortyzować przez jeden rok.
Inne środki trwałe amortyzujesz liniowo przez okres użytkowania według tabeli AfA (AfA-Tabelle).
Wszystkie środki trwałe należą do wykazu środków trwałych do EÜR (Anlage AVEÜR).

Udział prywatny i koszty odliczane częściowo

Jeśli używasz samochodu, telefonu lub gabinetu do pracy (Arbeitszimmer) także prywatnie, odliczyć możesz tylko część firmową. Koszty poczęstunku dla kontrahentów (Bewirtungskosten) można odliczyć w 70 %, prezenty dla partnerów biznesowych tylko do 50 € na osobę rocznie.

EÜR w Kontelio

Kontelio księguje każdą fakturę i każdy dokument według SKR03 na właściwe konto i we właściwy wiersz Anlage EÜR, oddziela udziały prywatne i prowadzi wykaz środków trwałych z amortyzacją liniową i GWG. Jeśli prowadzisz kilka działalności, Kontelio tworzy EÜR dla każdej z nich osobno. Na koniec roku wysyłasz Anlage EÜR bezpośrednio przez ELSTER.

Najczęstsze pytania

Do kiedy trzeba złożyć EÜR w Niemczech?

Razem z zeznaniem podatkowym PIT (Einkommensteuererklärung), zwykle do 31 lipca następnego roku. Z doradcą podatkowym obowiązuje dłuższy termin.

Czy nadal istnieje uproszczona EÜR bez formularza?

Nie. Anlage EÜR musi każdy składać elektronicznie, niezależnie od wysokości przychodów.

Czy do EÜR potrzebna jest pełna księgowość?

Nie. Do EÜR wystarczy uporządkowany zapis przychodów i kosztów z dokumentami. Kontelio mimo to księguje według SKR03, aby Twój doradca podatkowy (Steuerberater) mógł od razu z tym pracować.

Więcej o odpowiedniej funkcji Kontelio: EÜR

Krok po kroku w podręczniku Kontelio: EÜR

Stan na: październik 2026. Informacje ogólne, nie stanowią doradztwa podatkowego.