Hacer la EÜR: la cuenta de ingresos y gastos (Einnahmenüberschussrechnung) para autónomos
Con la cuenta de ingresos y gastos (Einnahmenüberschussrechnung, EÜR), los Freiberufler y muchos titulares de un Gewerbe calculan su beneficio. Así funciona la Anlage EÜR y así llega sin estrés a ELSTER.
¿Quién tiene que hacer la EÜR?
Los Freiberufler pueden calcular su beneficio siempre con la EÜR. Los titulares de un Gewerbe también, mientras no estén obligados a llevar contabilidad por partida doble (Buchführungspflicht), lo que ocurre a partir de más de 800.000 € de facturación o 80.000 € de beneficio al año. La Anlage EÜR se presenta de forma electrónica junto con la declaración de la renta (Einkommensteuererklärung).
Ingresos menos gastos
El principio es sencillo: beneficio = ingresos de la actividad (Betriebseinnahmen) − gastos de la actividad (Betriebsausgaben). Cuenta el momento en que se mueve el dinero (principio de caja, Zufluss- und Abflussprinzip). Los pagos periódicos, como el alquiler o los pagos anticipados de IVA en torno al cambio de año, se asignan según la regla de los diez días (Zehn-Tage-Regel) al año al que pertenecen económicamente.
Amortización (AfA), GWG y registro de activos
Las compras caras, como un portátil, un coche o una máquina, no se deducen de inmediato, sino repartidas a lo largo de su vida útil (amortización, AfA):
- Los activos de bajo valor (geringwertige Wirtschaftsgüter, GWG) de hasta 800 € netos se pueden amortizar por completo de inmediato.
- El hardware informático y el software se pueden amortizar en un año.
- Los demás activos se amortizan de forma lineal a lo largo de su vida útil según la tabla de amortización (AfA-Tabelle).
- Todos los activos deben figurar en el registro de activos de la EÜR (Anlage AVEÜR).
Uso privado y gastos deducibles solo en parte
Si usa el coche, el teléfono o el despacho en casa también de forma privada, solo es deducible la parte profesional. Las comidas de negocios (Bewirtungskosten) son deducibles al 70 %, y los regalos a socios comerciales solo hasta 50 € por persona y año.
La EÜR con Kontelio
Kontelio contabiliza cada factura y cada justificante según el plan de cuentas SKR03 en la cuenta correcta y en la línea correcta de la Anlage EÜR, separa la parte privada y lleva el registro de activos con amortización lineal y GWG. Si tiene varias actividades, Kontelio prepara la EÜR por actividad. Al final del año envía la Anlage EÜR directamente por ELSTER.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el plazo para presentar la EÜR?
Junto con la declaración de la renta, por lo general hasta el 31 de julio del año siguiente. Con asesor fiscal (Steuerberater) se aplica un plazo más largo.
¿Sigue existiendo la EÜR simplificada sin formulario?
No. Todo el mundo debe presentar la Anlage EÜR de forma electrónica, independientemente del importe de los ingresos.
¿Necesito contabilidad por partida doble para la EÜR?
No. Para la EÜR basta un registro ordenado de ingresos y gastos con justificantes. Aun así, Kontelio contabiliza según SKR03, para que su asesor fiscal pueda trabajar directamente con ello.
Más sobre la función de Kontelio correspondiente: EÜR
Paso a paso en el manual de Kontelio: EÜR
Actualizado: octubre de 2026. Información general, no constituye asesoramiento fiscal.