Trabajar como autónomo en Alemania: Freiberufler o Gewerbe

¿Profesional liberal (Freiberufler) o actividad comercial (Gewerbe)?

La ley alemana del impuesto sobre la renta (§ 18 EStG) enumera las profesiones liberales (freie Berufe): por ejemplo, ingenieros, arquitectos, periodistas, intérpretes, traductores, médicos y asesores fiscales, así como las actividades científicas, artísticas, literarias, docentes y educativas por cuenta propia. Muchos desarrolladores de software y consultores informáticos también se consideran Freiberufler.

Los Freiberufler no registran una actividad comercial, no pagan el impuesto comercial (Gewerbesteuer) y no son miembros de la cámara de comercio (IHK). Quien comercia, hace de intermediario o ejerce otra actividad comercial debe darse de alta (Gewerbeanmeldung) en la oficina de actividades comerciales (Gewerbeamt). En caso de duda, decide la oficina tributaria (Finanzamt).

Los primeros pasos para darse de alta como autónomo

Para empezar no necesita notario ni capital inicial. Como empresario individual (Einzelunternehmer), estos son los pasos principales:

• Registrar la actividad comercial (Gewerbe anmelden) en el Gewerbeamt de su ciudad, solo si no es Freiberufler.
• Enviar el cuestionario de alta fiscal (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) al Finanzamt a través de Mein ELSTER en el plazo de un mes desde el inicio de la actividad.
• Recibir del Finanzamt el número fiscal (Steuernummer); debe figurar en cada factura.
• Si hace falta, solicitar el número de IVA intracomunitario (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr.), necesario para clientes de otros países de la UE.
• Resolver el seguro médico (Krankenversicherung) y comprobar si está obligado a cotizar al seguro de pensiones (p. ej., docentes, matronas).
• Una cuenta bancaria propia para el negocio no es obligatoria para empresarios individuales, pero separa lo privado de lo profesional.

¿Kleinunternehmer o con IVA (Umsatzsteuer)?

Como pequeño empresario (Kleinunternehmer, § 19 UStG) no repercute IVA ni presenta declaraciones anticipadas del IVA (Umsatzsteuer-Voranmeldungen). Desde 2025 se aplica: la facturación del año anterior no puede superar los 25.000 € y la del año en curso, los 100.000 €. Si se supera el límite de 100.000 €, queda sujeto al IVA a partir de esa operación.

Con IVA, normalmente cobra a sus clientes un 19 % (o un 7 %), pero a cambio puede recuperar del Finanzamt el IVA soportado (Vorsteuer) de sus gastos. Esto compensa sobre todo si sus clientes son empresas o si al principio invierte mucho. Más información en declaración anticipada del IVA.

Sus obligaciones fiscales periódicas

Después del alta, hay tareas que se repiten cada año. La mayoría se presentan de forma electrónica a través de ELSTER:

• Emitir facturas con todos los datos obligatorios y numeración correlativa, y a partir de 2027/2028 como factura electrónica (E-Rechnung).
• Reunir los justificantes y conservarlos durante diez años (GoBD).
• Declaración anticipada del IVA mensual o trimestral, salvo si es Kleinunternehmer.
• Calcular el beneficio con la cuenta de ingresos y gastos (EÜR) y presentarla con la declaración de la renta (Einkommensteuererklärung).
• Declaración del impuesto comercial (Gewerbesteuererklärung), si tiene un Gewerbe y su beneficio supera la exención de 24.500 €.

Autónomo en Alemania sin pasaporte alemán

Los ciudadanos de la UE pueden establecerse como autónomos en Alemania sin un permiso especial. Sin nacionalidad de la UE necesita un permiso de residencia (Aufenthaltstitel) que permita el trabajo por cuenta propia, por ejemplo según el § 21 AufenthG; la autoridad competente es la oficina de extranjería (Ausländerbehörde).

Los formularios del Finanzamt solo existen en alemán. Kontelio le muestra los términos oficiales y se los explica en nueve idiomas, para que entienda lo que presenta.

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