Declaración de IVA en Alemania (Umsatzsteuer-Voranmeldung): plazos, casillas y envío
Quien cobra IVA (Umsatzsteuer) debe declararlo al Finanzamt por anticipado y con regularidad. Así funciona la declaración anticipada del IVA (Umsatzsteuer-Voranmeldung, UStVA) para autónomos.
¿Mensual, trimestral o ninguna?
La frecuencia con la que presenta la UStVA depende del IVA del año anterior:
- Más de 9.000 €: mensual.
- Hasta 9.000 €: trimestral.
- Hasta 2.000 €: el Finanzamt puede eximirle de la declaración anticipada.
- Los Kleinunternehmer según el § 19 UStG no presentan declaración anticipada.
Plazos y prórroga permanente (Dauerfristverlängerung)
La declaración anticipada debe llegar al Finanzamt a más tardar el día 10 después de terminar el mes o el trimestre, y el pago debe recibirse en esa misma fecha. Con una prórroga permanente (Dauerfristverlängerung) obtiene cada vez un mes más de plazo; quienes declaran mensualmente abonan a cambio un pago anticipado especial (Sondervorauszahlung) de una undécima parte del impuesto del año anterior.
Las casillas más importantes (Kennzahlen)
Cada campo del formulario tiene un número de casilla (Kennzahl, Kz). Estas son las que más usan los autónomos:
- Kz 81: operaciones al tipo impositivo del 19 %.
- Kz 86: operaciones al tipo impositivo del 7 %.
- Kz 66: IVA soportado deducible (Vorsteuer) de sus facturas recibidas.
- Kz 83: pago anticipado de IVA restante o devolución.
Declaración recapitulativa y declaración anual
Los servicios a empresas de otros países de la UE se declaran además en la declaración recapitulativa (Zusammenfassende Meldung, ZM), normalmente cada trimestre. Al terminar el año, la declaración anual del IVA (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) resume todas las declaraciones anticipadas.
La UStVA con Kontelio
Kontelio calcula las casillas a partir de sus facturas y justificantes, tiene en cuenta la prórroga permanente y le recuerda los plazos. Cada cifra se puede rastrear hasta su justificante. El envío se hace directamente por ELSTER.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar la UStVA si no he facturado nada?
Sí. Aunque no tenga operaciones, presenta una declaración anticipada a cero, mientras el Finanzamt no le haya eximido.
¿Qué pasa si presento la declaración de IVA fuera de plazo?
El Finanzamt puede imponer un recargo por presentación tardía (Verspätungszuschlag) y, si paga tarde, se generan recargos por demora (Säumniszuschläge) del 1 % por cada mes iniciado.
¿Cuándo me devuelven el IVA soportado (Vorsteuer)?
Si su IVA soportado es mayor que el IVA repercutido, en la casilla 83 resulta un importe negativo; el Finanzamt normalmente lo devuelve tras tramitar la declaración.
Más sobre la función de Kontelio correspondiente: IVA (Umsatzsteuer)
Paso a paso en el manual de Kontelio: Declaración de IVA
Actualizado: octubre de 2026. Información general, no constituye asesoramiento fiscal.