Declaração antecipada de IVA (Umsatzsteuer-Voranmeldung): prazos, campos e envio
Quem cobra IVA (Umsatzsteuer) informa o imposto ao Finanzamt regularmente, de forma antecipada. Veja como funciona a declaração antecipada de IVA (UStVA) para autônomos na Alemanha.
Mensal, trimestral ou nenhuma?
A frequência da UStVA depende do IVA do ano anterior:
- Mais de 9.000 €: mensal.
- Até 9.000 €: trimestral.
- Até 2.000 €: o Finanzamt pode dispensar você da declaração antecipada.
- Kleinunternehmer segundo o § 19 UStG não entregam declaração antecipada.
Prazos e prorrogação permanente (Dauerfristverlängerung)
A declaração antecipada precisa chegar ao Finanzamt até o 10º dia após o fim do mês ou do trimestre, e o pagamento deve ser feito até essa data. Com a prorrogação permanente de prazo (Dauerfristverlängerung), você ganha um mês a mais a cada vez; quem declara mensalmente faz para isso um pagamento antecipado especial (Sondervorauszahlung) de um onze avos do imposto do ano anterior.
Os campos (Kennzahlen) mais importantes
Cada campo do formulário tem um número (Kennzahl, Kz). Estes são os que autônomos mais usam:
- Kz 81: vendas tributadas à alíquota de 19 %.
- Kz 86: vendas tributadas à alíquota de 7 %.
- Kz 66: IVA dedutível (Vorsteuer) das suas faturas de compra.
- Kz 83: saldo de IVA a pagar ou a restituir.
Declaração resumida (ZM) e declaração anual de IVA
Serviços prestados a empresas em outros países da UE você informa também na declaração resumida (Zusammenfassende Meldung, ZM), em geral trimestralmente. Depois do fim do ano, a declaração anual de IVA (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) consolida todas as declarações antecipadas.
UStVA com o Kontelio
O Kontelio calcula os campos a partir das suas faturas e comprovantes, considera a prorrogação permanente de prazo e lembra você dos prazos. Cada número pode ser rastreado até o comprovante. O envio é feito direto pelo ELSTER.
Perguntas frequentes
Preciso entregar a UStVA se não tive faturamento?
Sim. Mesmo sem vendas, você entrega uma declaração antecipada zerada, enquanto o Finanzamt não tiver dispensado você.
O que acontece se eu perder o prazo da declaração de IVA?
O Finanzamt pode aplicar uma multa por atraso (Verspätungszuschlag), e no pagamento atrasado incidem acréscimos moratórios (Säumniszuschläge) de 1 % por mês iniciado.
Quando recebo de volta o IVA pago (Vorsteuer)?
Quando o seu IVA dedutível é maior que o IVA cobrado, o campo 83 fica com valor negativo; o Finanzamt normalmente o restitui após o processamento.
Mais sobre o recurso do Kontelio para isso: IVA (Umsatzsteuer)
Passo a passo no manual do Kontelio: Declaração de IVA
Atualizado em: outubro de 2026. Informações gerais, não é consultoria fiscal.