Dichiarazione IVA periodica in Germania (Umsatzsteuer-Voranmeldung): scadenze, campi e invio
Chi addebita l’IVA deve comunicarla regolarmente in anticipo al Finanzamt. Ecco come funziona la dichiarazione IVA periodica (Umsatzsteuer-Voranmeldung, UStVA) per i lavoratori autonomi.
Dichiarazione IVA mensile, trimestrale o per niente?
Quanto spesso presenti la UStVA dipende dall’IVA dovuta nell’anno precedente:
- Più di 9.000 €: mensile.
- Fino a 9.000 €: trimestrale.
- Fino a 2.000 €: il Finanzamt può esonerarti dalla dichiarazione periodica.
- I Kleinunternehmer ai sensi del § 19 UStG non presentano la dichiarazione periodica.
Scadenze e proroga permanente (Dauerfristverlängerung)
La dichiarazione periodica deve arrivare al Finanzamt entro il 10° giorno dopo la fine del mese o del trimestre, ed entro quella data deve arrivare anche il pagamento. Con una proroga permanente (Dauerfristverlängerung) hai ogni volta un mese in più; chi versa mensilmente paga in cambio un acconto speciale (Sondervorauszahlung) pari a un undicesimo dell’imposta dell’anno precedente.
I campi più importanti (Kennzahlen)
Ogni campo del modulo ha un codice (Kennzahl, Kz). Questi sono quelli che servono più spesso ai lavoratori autonomi:
- Kz 81: operazioni con aliquota del 19 %.
- Kz 86: operazioni con aliquota del 7 %.
- Kz 66: IVA a credito detraibile (Vorsteuer) dalle tue fatture d’acquisto.
- Kz 83: IVA residua da versare o da rimborsare.
Elenco riepilogativo (ZM) e dichiarazione IVA annuale
Le prestazioni a imprese di altri paesi UE le dichiari anche nell’elenco riepilogativo (Zusammenfassende Meldung, ZM), di norma ogni trimestre. Dopo la fine dell’anno la dichiarazione IVA annuale (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) riassume tutte le dichiarazioni periodiche.
UStVA con Kontelio
Kontelio calcola i campi dalle tue fatture e dai giustificativi, tiene conto della proroga permanente e ti ricorda le scadenze. Ogni numero si può ricondurre fino al giustificativo. L’invio avviene direttamente tramite ELSTER.
Domande frequenti
Devo presentare la UStVA anche senza fatturato?
Sì. Anche senza operazioni presenti una dichiarazione periodica a zero, finché il Finanzamt non ti ha esonerato.
Cosa succede se non rispetto la scadenza della dichiarazione IVA?
Il Finanzamt può applicare una maggiorazione per ritardo (Verspätungszuschlag), e in caso di pagamento tardivo si aggiungono interessi di mora (Säumniszuschläge) dell’1 % per ogni mese iniziato.
Quando mi viene rimborsata l’IVA a credito?
Se la tua IVA a credito supera l’IVA dovuta, nel campo 83 risulta un importo negativo; di norma il Finanzamt lo rimborsa dopo averlo esaminato.
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Aggiornato al: ottobre 2026. Informazioni generali, non costituiscono consulenza fiscale.