Autónomo como extranjero en Alemania: residencia, alta e impuestos

¿Puedo hacerme autónomo en Alemania? Resumen según su situación de residencia

Que pueda emprender sin pasaporte alemán depende únicamente de su derecho de residencia. Desde la reforma de la ley de residencia, los titulares de un permiso de residencia pueden, en principio, ejercer una actividad remunerada mientras ninguna ley lo prohíba o limite (§ 4a AufenthG). Pero muchos títulos están limitados a un empleo por cuenta ajena. Cada título debe indicar si se permite una actividad remunerada y cuál: si pone «Erwerbstätigkeit erlaubt», también puede trabajar por cuenta propia; si solo menciona un empleo (Beschäftigung), necesita una autorización adicional.

Permiso de residencia para actividad autónoma según el § 21 AufenthG

Para crear un negocio comercial (Gewerbe) se puede conceder un permiso de residencia si existe un interés económico o una necesidad regional, si cabe esperar efectos positivos de la actividad sobre la economía y si la financiación está asegurada con capital propio o con un compromiso de crédito (§ 21 Abs. 1 AufenthG). Se valoran, entre otras cosas, la viabilidad de la idea de negocio, su experiencia empresarial, el capital invertido, los puestos de trabajo y de formación y la innovación. Para ello, la Ausländerbehörde consulta a organismos expertos como la IHK o la cámara de artesanía (Handwerkskammer).

Si tiene más de 45 años, el permiso solo debe concederse si acredita una previsión adecuada para la jubilación (§ 21 Abs. 3). El primer permiso dura como máximo tres años. Si ha realizado con éxito su proyecto y su sustento está asegurado, después puede seguir un permiso de establecimiento (Niederlassungserlaubnis, § 21 Abs. 4). Los titulados de universidades alemanas, así como investigadores y titulares de determinados permisos, obtienen el permiso por lo general también sin estos requisitos si la empresa está relacionada con su formación o investigación (§ 21 Abs. 2a).

• Plan de negocio con idea de negocio, mercado, competencia y marketing.
• Plan de financiación y rentabilidad para los tres primeros años, justificante de capital propio o compromiso de crédito.
• Currículum, certificados, justificantes de experiencia profesional y, en profesiones reguladas, la autorización profesional.
• Cartas de intención o contratos con los primeros clientes (Letters of Intent), si los hay.
• Justificante de un seguro médico suficiente y, a partir de 45 años, de una previsión para la jubilación.
• Contrato de alquiler o justificante de vivienda y pasaporte; en su caso, el alta del Gewerbe solo tras la concesión del permiso.

Freiberufler de terceros países: § 21 Abs. 5 AufenthG

Para actividades liberales en el sentido del § 18 EStG, como desarrollo de software, diseño, traducción, periodismo, arte o consultoría, hay una base propia: el permiso de residencia puede concederse si se ha concedido o prometido la autorización profesional que, en su caso, sea necesaria (§ 21 Abs. 5). No se requiere un interés económico especial como en los negocios comerciales, aunque la Ausländerbehörde también puede consultar a organismos expertos. La regla de los tres años para el permiso de establecimiento (§ 21 Abs. 4) no se aplica expresamente a los Freiberufler; para ellos rigen los requisitos generales del § 9 AufenthG. En la práctica tiene que demostrar que puede vivir de la actividad: con compromisos de clientes, portafolio, cualificación y una previsión de ingresos realista.

Si su actividad es liberal o comercial se decide según el derecho tributario: la guía Freiberufler o Gewerbe explica la diferencia. Importante: quien está autorizado como Freiberufler pero además ejerce una actividad comercial (p. ej. revende licencias de software) debería aclararlo con la Ausländerbehörde, porque el permiso vale para la actividad solicitada.

Autónomo junto a la Tarjeta Azul, un empleo o los estudios

Muchas personas llegan primero como empleados, estudiantes o con la Chancenkarte y más tarde quieren trabajar por cuenta propia de forma complementaria o a tiempo completo. Para ello, la Ausländerbehörde puede autorizar una actividad autónoma sin que desaparezca el fin original de su residencia (§ 21 Abs. 6 AufenthG). Presente una solicitud informal con la descripción de la actividad, su alcance y, con Tarjeta Azul o como profesional cualificado, una confirmación de que el empleo continúa. Solo después de la autorización puede emitir facturas.

La práctica de las oficinas de extranjería varía; cuente con plazos de tramitación de varias semanas. Para impuestos y seguro médico rigen las mismas normas que para cualquier autónomo a tiempo parcial (nebenberuflich). Si más adelante quiere cambiar la Tarjeta Azul por completo por una actividad autónoma, necesita un nuevo título según el § 21: planifique el cambio antes de dejar el empleo.

El alta paso a paso: del empadronamiento al número fiscal

Una vez aclarada la residencia, la creación del negocio no se diferencia de la de los ciudadanos alemanes. El orden es importante, porque cada paso necesita datos del anterior:

• Empadronarse en la oficina municipal (Bürgeramt) en las dos semanas siguientes a la mudanza. El Bundeszentralamt für Steuern le envía después automáticamente por correo el número de identificación fiscal (Steuer-ID).
• Comprobar el permiso de residencia: ¿pone «Erwerbstätigkeit erlaubt» o «selbstständige Tätigkeit gestattet»? Si no, solicitar primero la autorización.
• Negocios comerciales: registrar el Gewerbe en el Gewerbeamt; los nacionales de terceros países presentan para ello el permiso de residencia. Los Freiberufler se saltan este paso.
• En profesiones reguladas y oficios que requieren habilitación, hacer reconocer la cualificación extranjera (procedimiento de reconocimiento) o aclarar la inscripción en la Handwerksrolle.
• Registrarse en Mein ELSTER (el código de activación llega por correo; cuente con una o dos semanas) y presentar el cuestionario de alta fiscal (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) en el plazo de un mes desde el inicio.
• Esperar el número fiscal (Steuernummer) del Finanzamt; si tiene clientes en otros Estados de la UE, solicitar además el NIF-IVA (USt-IdNr.).
• Contratar o cambiar el seguro médico y abrir una cuenta para las operaciones del negocio.

Seguro médico sin pasaporte alemán

En Alemania existe una obligación general de tener seguro médico, y la Ausländerbehörde exige el justificante para cualquier permiso de residencia. Los autónomos pueden afiliarse voluntariamente al seguro público si antes estuvieron asegurados en él el tiempo suficiente (periodo de aseguramiento previo, Vorversicherungszeit), por ejemplo como empleados en Alemania. Los periodos de seguro en otros Estados de la UE se computan por lo general.

Quien llega directamente desde un tercer país como autónomo no suele cumplir el periodo previo y necesita entonces un seguro médico privado con cobertura completa; los seguros de viaje no bastan por lo general para el permiso de residencia. Si pasa de un empleo a la actividad autónoma, en cambio, normalmente sigue en el seguro público como voluntario, con una cuota mínima sobre 1.318,33 € al mes (2026). Todos los detalles en la guía seguro médico para autónomos.

Impuestos: las mismas obligaciones, con ejemplo de cálculo

Con domicilio en Alemania tributa de forma ilimitada, con independencia de su nacionalidad. Se aplican el impuesto sobre la renta (Einkommensteuer), el IVA (Umsatzsteuer) y, en su caso, el impuesto comercial (Gewerbesteuer) como para todos, incluido el régimen de pequeño empresario (Kleinunternehmerregelung) hasta 25.000 € de facturación del año anterior. Los ingresos del extranjero pueden estar exentos en Alemania según un convenio de doble imposición, pero a menudo elevan el tipo impositivo de sus demás ingresos (Progressionsvorbehalt). Al renovar el permiso de residencia, la Ausländerbehörde suele querer ver justificantes de su beneficio: una cuenta de ingresos y gastos (EÜR) bien hecha y la liquidación fiscal (Steuerbescheid) son entonces sus pruebas más importantes.

Ejemplo 2026: María, de Brasil, trabaja como diseñadora UX autónoma (Freiberuflerin) con permiso de residencia según el § 21 Abs. 5. Tributa en el régimen general porque espera facturar más de 25.000 €.

Todo en alemán: el idioma de la administración y los términos más importantes

El idioma oficial del procedimiento tributario es el alemán (§ 87 AO), igual que en el Gewerbeamt y la Ausländerbehörde. El cuestionario, la Umsatzsteuer-Voranmeldung, la EÜR y las liquidaciones solo existen en alemán, y el Finanzamt puede encargar la traducción de documentos en otro idioma, a su cargo. Las facturas puede emitirlas en cualquier idioma, pero los datos obligatorios deben estar completos (cómo hacer una factura). Estos son los términos que más se encontrará:

Autónomo como extranjero con Kontelio

Kontelio está hecho para autónomos internacionales: la interfaz está disponible en nueve idiomas (alemán, inglés, portugués, español, italiano, turco, árabe, polaco, francés), pero los términos oficiales alemanes siguen visibles para que sepa qué pone en el formulario. Emite facturas, también en el idioma de su cliente, registra justificantes y envía la EÜR y la Umsatzsteuer-Voranmeldung directamente a ELSTER (Business/Pro), en lugar de pelearse con formularios alemanes. Más sobre contabilidad en su idioma.

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