Autónomo como actividad secundaria en Alemania: qué tener en cuenta junto al empleo, los estudios o la Elternzeit

¿Qué significa ser autónomo como actividad secundaria y qué límite se aplica a cada caso?

No existe una ley que defina de forma unitaria la «actividad secundaria» (Nebenberuf). Para el Finanzamt simplemente es autónomo, tenga o no un empleo además. La pregunta «¿secundaria o principal?» importa sobre todo en el seguro médico, la prestación por desempleo y la prestación parental (Elterngeld), y cada organismo tiene sus propios criterios.

Por eso es importante no decidir por intuición («si solo es algo extra»), sino conocer el límite adecuado de cada ámbito. El siguiente resumen los reúne.

¿Tengo que informar a mi empleador?

Una actividad secundaria está permitida en principio, porque la libertad profesional también vale para los asalariados. Pero muchos contratos de trabajo y convenios colectivos incluyen una obligación de comunicación: debe notificar la actividad secundaria por escrito antes de empezar. Una prohibición general de cualquier actividad secundaria suele ser nula; el empleador solo puede oponerse si se ven afectados sus intereses legítimos.

Los motivos legítimos son sobre todo: trabaja para la competencia o le quita clientes, la actividad secundaria perjudica su rendimiento laboral (poco tiempo de descanso, agotamiento) o trabaja durante las vacaciones o una baja médica de una manera que va en contra de la recuperación. Para los funcionarios (Beamte) y muchos empleados del sector público rigen reglas más estrictas, con obligación de comunicación o autorización según la normativa de su función pública.

• Revisar el contrato de trabajo y, en su caso, el convenio colectivo en busca de una cláusula de «Nebentätigkeit» (actividad secundaria).
• Describir brevemente por escrito la actividad, el volumen (horas por semana) y el sector y, si hace falta, notificarlo antes de empezar.
• No aceptar encargos de clientes o competidores de su empleador sin aclararlo antes.
• No usar medios de trabajo del empleador (portátil, licencias de software) para su propia actividad.
• Durante la excedencia parental (Elternzeit) necesita expresamente el consentimiento del empleador para trabajar por cuenta propia (§ 15 Abs. 4 BEEG); solo puede negarlo por razones empresariales urgentes en un plazo de cuatro semanas.

Alta: los mismos pasos que en cualquier inicio de actividad

También quien empieza solo como actividad secundaria pasa por el alta normal. Que registre un Gewerbe o vaya directamente al Finanzamt como Freiberufler depende de la actividad; las diferencias las explica la guía ¿Freiberufler o Gewerbe?.

• Empresarios con Gewerbe: registrar el Gewerbe (Gewerbe anmelden) en el Gewerbeamt (tasa normalmente de 15–65 €); en el formulario marca «Nebenerwerb» (actividad secundaria).
• Todos: presentar el cuestionario de alta fiscal (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) a través de Mein ELSTER en el plazo de un mes desde el inicio. Allí elige también el régimen de pequeño empresario y estima la facturación y el beneficio.
• El Finanzamt le asigna una Steuernummer propia para la actividad por cuenta propia; su Steuer-ID sigue siendo la misma.
• Una cuenta de empresa separada no es obligatoria para los empresarios individuales, pero junto a la cuenta del sueldo hace la contabilidad mucho más clara.

Impuestos: Anlage N más EÜR, así tributan sus ingresos secundarios

En cuanto obtiene más de 410 € de beneficio al año con la actividad secundaria, debe presentar la declaración de la renta (declaración obligatoria según el § 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG). Su sueldo lo anota como siempre en la Anlage N, y el beneficio de la actividad por cuenta propia, en la Anlage S (Freiberufler) o la Anlage G (Gewerbe). Se calcula con la cuenta de ingresos y gastos (Einnahmenüberschussrechnung, EÜR), que presenta de forma electrónica a través de ELSTER.

El beneficio se suma a sus demás ingresos. Como al sueldo ya se le ha retenido el impuesto sobre el salario (Lohnsteuer), el beneficio adicional soporta íntegramente su tipo marginal, que con un sueldo de asalariado llega fácilmente al 25–35 %. Sobre el beneficio secundario no se retiene Lohnsteuer: el impuesto llega con la liquidación como pago adicional. A partir de un impuesto anual previsto de 400 €, el Finanzamt puede además fijar pagos anticipados del impuesto sobre la renta.

Ejemplo (declaración individual, tarifa 2026, sin Soli ni impuesto eclesiástico): Anja gana como asalariada lo suficiente para que su base imponible sea de 35.000 €. Además, como diseñadora gráfica obtiene 11.000 € de ingresos y tiene 3.000 € de gastos de la actividad: beneficio de 8.000 €.

Compensación por dificultad: exento hasta 410 €, reducido hasta 820 €

Para los asalariados con pequeños ingresos secundarios existe la compensación por dificultad (Härteausgleich, § 46 Abs. 3 EStG y § 70 EStDV). Lo que cuenta es el beneficio, es decir, los ingresos menos los gastos de la actividad, no la facturación. Si sus ingresos secundarios (todos los rendimientos distintos del salario juntos, p. ej., también alquileres) no superan los 410 €, quedan totalmente exentos. Entre 410 € y 820 € se resta un importe decreciente: 820 € menos los ingresos secundarios.

El Härteausgleich no es una exención general para autónomos: solo se aplica si cobra un salario y tiene rendimientos del trabajo por cuenta ajena. Los matrimonios con declaración conjunta lo reciben una sola vez, no dos.

IVA, Kleinunternehmer e impuesto comercial en la actividad secundaria

Para el IVA (Umsatzsteuer) solo cuenta la facturación de su actividad empresarial, no el sueldo. Quien factura como máximo 25.000 € netos el año anterior y 100.000 € el año en curso puede acogerse al régimen de pequeño empresario (Kleinunternehmerregelung): sin IVA en las facturas ni declaraciones anticipadas del IVA. En el año de inicio, el límite de 25.000 € se aplica al año en curso (sin extrapolar si empieza a mitad de año). Varias actividades (por ejemplo, fotografía y una pequeña tienda en línea) se suman.

¿Compensa renunciar? Si sus clientes son sobre todo empresas e invierte al principio (cámara, portátil), la tributación general con deducción del IVA soportado puede resultar más favorable; la decisión le vincula entonces durante cinco años. También como Kleinunternehmer debe poder recibir facturas electrónicas desde 2025, y sus facturas necesitan una indicación de la exención.

El impuesto comercial (Gewerbesteuer) solo se paga como empresario individual cuando el rendimiento comercial supera la exención de 24.500 €, algo poco frecuente en una actividad secundaria. Los Freiberufler no pagan impuesto comercial en ningún caso.

Seguro médico y de pensiones: ¿todo sigue igual?

Como asalariado con seguro obligatorio no paga cuotas adicionales del seguro médico por su beneficio secundario mientras la actividad por cuenta propia sea secundaria. Las cajas comprueban si la actividad por cuenta propia supera claramente al empleo en tiempo dedicado e importancia económica. Según sus principios comunes, se presume que no es principal si trabaja como asalariado más de 20 horas a la semana y su salario supera la mitad de la magnitud de referencia (Bezugsgröße; en 2026, 1.977,50 € al mes). Aun así, comunique la actividad a su caja, que decide en cada caso.

Los asegurados voluntarios en el seguro público (sueldo por encima del límite de aseguramiento obligatorio) pagan, en cambio, cuotas sobre todos sus ingresos, también sobre el beneficio. Los asegurados privados pagan cuotas independientes de los ingresos. En el seguro de pensiones, como autónomo con actividad secundaria normalmente no está obligado a cotizar; las excepciones son, por ejemplo, docentes, cuidadores y autónomos asimilados a asalariados con un solo cliente, en cuanto el beneficio supera los 603 € al mes (más en la guía Falso autónomo (Scheinselbstständigkeit)).

Autónomo durante la Elternzeit, el desempleo o los estudios

Elternzeit y Elterngeld: mientras cobra la prestación parental (Elterngeld), puede trabajar hasta 32 horas por semana de media mensual. El beneficio de la actividad por cuenta propia después del nacimiento se descuenta del Elterngeld y lo reduce. Si es asalariado, para trabajar por cuenta propia durante la Elternzeit necesita el consentimiento de su empleador.

Prestación por desempleo (Arbeitslosengeld I): solo sigue en desempleo si su actividad por cuenta propia ocupa menos de 15 horas por semana. De los ingresos secundarios (después de impuestos, cotizaciones y gastos de la actividad), 165 € al mes no se descuentan; el resto se resta. Si ya ejerció la actividad al menos doce meses junto al empleo en los 18 meses anteriores al desempleo, puede aplicarse un importe exento mayor. Comunique antes cualquier actividad a la Agencia de Empleo (Agentur für Arbeit).

Ayuda para emprender (Gründungszuschuss): si quiere establecerse como actividad principal desde el desempleo, la Agentur für Arbeit puede conceder una ayuda para emprender (prestación discrecional). Entre otros requisitos, debe tener derecho todavía a al menos 150 días de prestación por desempleo y un certificado de viabilidad, por ejemplo de la IHK o de un asesor fiscal.

Estudios: durante el semestre, no pase en lo posible de 20 horas por semana; si no, pierde el seguro médico de estudiante, más barato. Además, los beneficios de una actividad por cuenta propia cuentan como ingresos para el BAföG.

De actividad secundaria a principal: qué cambia

Muchos empiezan como actividad secundaria y se pasan en cuanto los encargos dan para vivir. No hay una fecha fija para ello; lo decisivo es cuándo la actividad por cuenta propia predomina en tiempo e ingresos, como muy tarde cuando deja el empleo o reduce horas. Planifique a tiempo estos puntos:

• Informar a la caja del seguro médico: como autónomo con actividad principal pasa a estar asegurado de forma voluntaria y paga usted toda la cuota, como mínimo sobre 1.318,33 € al mes (base mínima de 2026). Detalles en la guía Seguro médico para autónomos.
• Informar al Finanzamt si el beneficio aumenta claramente, para que los pagos anticipados se ajusten; si no, se arriesga a un gran pago adicional de golpe.
• Vigilar el límite de pequeño empresario: si la facturación supera los 25.000 €, pasa a la tributación general a partir del año siguiente; por encima de 100.000 €, de inmediato.
• Replantear la previsión para la jubilación: sin empleador, el seguro público de pensiones suele desaparecer; lea la guía Previsión para la jubilación de los autónomos.
• Apartar dinero para impuestos: con la guía Crear reservas para impuestos reparte bien el impuesto sobre la renta, el IVA y, en su caso, el impuesto comercial.

Autónomo como actividad secundaria con Kontelio

Kontelio mantiene la actividad por cuenta propia separada del sueldo: emite facturas con todos los datos obligatorios, registra gastos con foto del justificante y a final de año obtiene la EÜR, que envía directamente a ELSTER (planes Business/Pro). Si tiene varias actividades secundarias, por ejemplo una como Freiberufler y otra con Gewerbe, las lleva como negocios separados con su propia EÜR. La Anlage N y el formulario principal de la declaración de la renta no los genera Kontelio; los presenta usted mismo como siempre. Más sobre la contabilidad para freelancers y autónomos con actividad secundaria.

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