Faire son EÜR : l’Einnahmenüberschussrechnung pour les indépendants

Qui doit faire une EÜR en Allemagne ?

Les Freiberufler peuvent toujours déterminer leur bénéfice avec l’EÜR. Les Gewerbetreibende aussi, tant qu’ils ne sont pas tenus à une comptabilité complète – ce qui est le cas à partir de plus de 800 000 € de chiffre d’affaires ou de 80 000 € de bénéfice par an. Vous déposez l’Anlage EÜR par voie électronique avec la déclaration d’impôt sur le revenu (Einkommensteuererklärung).

Recettes moins dépenses

Le principe est simple : bénéfice = recettes professionnelles (Betriebseinnahmen) − dépenses professionnelles (Betriebsausgaben). Ce qui compte, c’est le moment où l’argent est encaissé ou payé (Zufluss- und Abflussprinzip). Les paiements réguliers comme le loyer ou les acomptes de TVA autour du changement d’année sont rattachés, selon la règle des dix jours (Zehn-Tage-Regel), à l’année à laquelle ils appartiennent économiquement.

Amortissement (AfA), GWG et registre des immobilisations

Les achats coûteux comme un ordinateur portable, une voiture ou une machine ne se déduisent pas immédiatement, mais sont répartis sur leur durée d’utilisation (amortissement, AfA) :

• Les biens de faible valeur (geringwertige Wirtschaftsgüter, GWG) jusqu’à 800 € HT peuvent être amortis intégralement tout de suite.
• Le matériel informatique et les logiciels peuvent être amortis sur un an.
• Les autres immobilisations s’amortissent de façon linéaire sur la durée d’utilisation selon le barème AfA (AfA-Tabelle).
• Toutes les immobilisations figurent dans le registre des immobilisations joint à l’EÜR (Anlage AVEÜR).

Usage privé et frais partiellement déductibles

Si vous utilisez aussi votre voiture, votre téléphone ou votre bureau à domicile à titre privé, seule la part professionnelle est déductible. Les frais de repas d’affaires (Bewirtungskosten) sont déductibles à 70 %, les cadeaux aux partenaires commerciaux seulement jusqu’à 50 € par personne et par an.

L’EÜR avec Kontelio

Kontelio comptabilise chaque facture et chaque justificatif selon le plan comptable SKR03 sur le bon compte et la bonne ligne de l’Anlage EÜR, sépare la part privée et tient le registre des immobilisations avec amortissement linéaire et GWG. Si vous avez plusieurs activités, Kontelio établit l’EÜR par activité. En fin d’année, vous envoyez l’Anlage EÜR directement via ELSTER.

Questions fréquentes