Comptabilité de trésorerie (EÜR)
Vérifier l'Anlage EÜR par activité et par année, la figer et la reporter case par case dans ELSTER.
Disponible dans les offres: Business Pro
Dans Compte de résultat en comptabilité de trésorerie (EÜR), Kontelio calcule l'Anlage EÜR, le formulaire officiel de l'Einnahmenüberschussrechnung (la détermination simplifiée du bénéfice selon les encaissements et décaissements) : votre bénéfice, c'est-à-dire les recettes professionnelles moins les dépenses professionnelles d'une année civile. Il existe une Anlage EÜR par activité. Kontelio ne la transmet pas : vous reportez les valeurs dans ELSTER avec votre déclaration d'impôt sur le revenu (ou votre conseiller fiscal le fait), puis vous enregistrez ici la transmission.
Ouvrir une Anlage EÜR
- Choisissez l'année en haut. La liste affiche une ligne par activité avec Échéance et Statut.
- Cliquez sur l'année dans la ligne de l'activité.
- Dans la déclaration, changez d'année avec les flèches et d'activité avec la liste Activité professionnelle.
Les sections suivent le formulaire, par exemple les recettes (Betriebseinnahmen) et les dépenses (Betriebsausgaben). Chaque ligne indique le numéro de case, la ligne, le nom du champ ELSTER (par exemple E6000401), le libellé officiel et la valeur. En bas figure le résultat, Bénéfice ou Perte. Les cases de total affichent leur formule ; pour toutes les autres, le nombre d'écritures sous Origine ouvre les comptes, écritures et pièces correspondants.
Certaines cases sont des mentions davon (« dont ») : elles reprennent une partie d'une autre case et ne sont pas additionnées une seconde fois. Ainsi, la case 153 (E6004015) indique les frais d'entretien de vos locaux professionnels (maintenance, rénovation, nettoyage, sécurité au travail) déjà compris dans la case 151. La Gewerbesteuer et les amendes non déductibles n'apparaissent pas dans l'Anlage EÜR ; elles ne réduisent pas le bénéfice.
Ce que Kontelio ne remplit pas
À la fin de la déclaration peut figurer un avertissement dépliable indiquant que certaines lignes du formulaire officiel ne sont pas couvertes par Kontelio. Aucun compte n'est associé à ces lignes, Kontelio les laisse donc vides, par exemple une réserve selon le § 6b EStG. Si l'une d'elles vous concerne, saisissez-la vous-même dans ELSTER ou parlez-en à votre conseiller fiscal. Les déductions pour investissement n'en font pas partie : elles proviennent du registre des IAB (section suivante).
Déductions pour investissement dans l'Anlage EÜR
Kontelio remplit les lignes relatives à l'Investitionsabzugsbetrag (IAB) — la déduction pour un investissement futur — à partir du registre dans Déductions pour investissement (IAB), et non à partir des écritures. Dans les formulaires 2024 à 2026, il s'agit de :
| Zeile (ligne) | Contenu | Origine |
|---|---|---|
| 88 | Déduction : les IAB de l'année, brouillons compris, moins les annulations portant sur cette année | Registre des IAB, une Einzelangabe (indication détaillée) par IAB |
| 84–86 | Hinzurechnungen (réintégrations) des biens de l'année : ligne 86 pour les IAB de l'année précédente, 85 pour ceux d'il y a deux ans, 84 pour ceux d'il y a trois ans | Affectations, une Einzelangabe par bien (coût d'acquisition, Hinzurechnung, Herabsetzung) |
| 35 | Herabsetzung (réduction) du coût d'acquisition selon le § 7g Abs. 2 EStG | Montant issu de l'écriture de réduction, Einzelangaben par bien issues du registre |
| 34 | Sonderabschreibung (amortissement spécial) selon le § 7g Abs. 5 EStG | Écritures du traitement d'AfA, voir Immobilisations |
Les Einzelangaben figurent sous le champ concerné, chacune avec sa propre icône de copie pour ELSTER.
Sous le tableau, la section Déductions pour investissements (IAB) résume l'année de l'activité : IAB nouvellement créés, Réintégrations au bénéfice (Hinzurechnungen), Réduction du coût des biens (Herabsetzungen), Annulations de l'année (Rückgängigmachungen) et points en suspens. Voir les détails ouvre le registre de cette activité. Si l'activité n'a ni IAB ni point en suspens pour l'année, la section n'est pas affichée.
Si le bénéfice provisoire avant IAB reste dans la limite du § 7g EStG et que l'activité n'a encore aucun IAB pour l'année, un avertissement neutre peut signaler la possibilité d'un IAB (en mode étendu, seulement si vous avez activé tous les conseils). C'est vous qui décidez de l'utiliser.
Figer, reporter et enregistrer
- Cliquez sur Finaliser, confirmez les avertissements, puis Finaliser. La création s'exécute en arrière-plan ; vous pouvez fermer la fenêtre et serez averti.
- Cliquez sur Préparer l'envoi. Reportez chaque valeur avec l'icône de copie (⧉) dans l'Anlage EÜR dans ELSTER, dans le champ de la même ligne, et cochez-la.
- Après le dépôt, cliquez sur Enregistrer l'envoi et enregistrez la date, le Transferticket et, si besoin, le protocole de transmission.
Statuts, versions, écarts et rectification fonctionnent comme pour la déclaration de TVA périodique, voir Déclaration de TVA périodique (UStVA).
Bon à savoir
- L'Anlage EÜR est une annexe de la déclaration d'impôt sur le revenu (Einkommensteuererklärung). Kontelio prépare uniquement l'annexe, pas la déclaration de revenus elle-même.
- Les activités existantes, leur type (libéral ou commercial) et le numéro fiscal applicable se définissent dans Activités professionnelles. Le numéro fiscal de l'activité figure dans l'en-tête de la déclaration.
- Le délai général est le 31 juillet de l'année suivante, voir Échéances et obligations.
- Pour une activité de type commercial, la déclaration de taxe professionnelle reprend le bénéfice de cette Anlage EÜR.
- Si vous n'êtes habilité que pour certaines activités, vous ne voyez que leur Anlage EÜR.