Cálculo del beneficio (EÜR)
Revisar y cerrar la Anlage EÜR por actividad y año, y transcribirla campo a campo en ELSTER.
Disponible en los planes: Business Pro
En Cuenta de resultados por criterio de caja (EÜR), Kontelio calcula la Anlage EÜR, el formulario oficial de la Einnahmenüberschussrechnung (cálculo del beneficio por criterio de caja): su beneficio como ingresos de explotación menos gastos de explotación de un año natural. Hay una Anlage EÜR por actividad. Kontelio no la envía: usted transcribe los valores en ELSTER junto con su declaración del impuesto sobre la renta (o lo hace su asesor fiscal) y después registra aquí la presentación.
Abrir una Anlage EÜR
- Elija el año en la parte superior. La lista muestra una fila por actividad con Vencimiento y Estado.
- Haga clic en el año en la fila de la actividad.
- En la declaración, cambie el año con las flechas y la actividad con la selección Actividad económica.
Las secciones siguen el formulario, por ejemplo ingresos y gastos de explotación. Cada fila muestra Kennzahl, línea, el nombre del campo de ELSTER (por ejemplo E6000401), la denominación oficial y el valor. Al final figura el resultado, Beneficio o Pérdida. Los campos de suma muestran su fórmula; en todos los demás, el número de asientos en Origen abre las cuentas, los asientos y los justificantes que hay detrás.
Algunos campos son partidas davon ("de los cuales"): repiten una parte de otro campo y no se suman una segunda vez. Así, el campo 153 (E6004015) muestra los gastos de conservación de sus locales (mantenimiento, renovación, limpieza, seguridad laboral) que ya están incluidos en el campo 151. La Gewerbesteuer y las multas no deducibles no aparecen en la Anlage EÜR; no reducen el beneficio.
Lo que Kontelio no rellena
Al final de la declaración puede aparecer un aviso desplegable indicando que algunas líneas del formulario oficial no las cubre Kontelio. Esas líneas no tienen ninguna cuenta asignada, por eso Kontelio las deja vacías, por ejemplo una Rücklage nach § 6b EStG (reserva por la venta de determinados bienes). Si alguna le afecta, rellénela usted mismo en ELSTER o consulte a su asesor fiscal. Las deducciones por inversión no están entre ellas: proceden del registro de IAB (siguiente sección).
Deducciones por inversión en la Anlage EÜR
Kontelio rellena las líneas del Investitionsabzugsbetrag (IAB) — la deducción por inversiones futuras — a partir del registro en Deducciones por inversión (IAB), no de los asientos. En los formularios de 2024 a 2026 son estas:
| Zeile | Contenido | Origen |
|---|---|---|
| 88 | Deducción: los IAB del año, incluidos los borradores, menos las reversiones para este año | Registro de IAB, una Einzelangabe (dato individual) por IAB |
| 84–86 | Hinzurechnungen (adiciones al beneficio) de los bienes del año: Zeile 86 para IAB del año anterior, 85 para IAB de dos años antes, 84 para IAB de tres años antes | Asignaciones, una Einzelangabe por bien (coste de adquisición, Hinzurechnung, Herabsetzung) |
| 35 | Herabsetzung (reducción) del coste de adquisición según el § 7g Abs. 2 EStG | Importe del asiento de la Herabsetzung, Einzelangaben por bien a partir del registro |
| 34 | Sonderabschreibung (amortización especial) según el § 7g Abs. 5 EStG | Asientos del proceso de amortización, véase Inmovilizado |
Las Einzelangaben figuran debajo del campo correspondiente, cada una con su propio icono de copiar para ELSTER.
Debajo de la tabla, la sección Deducciones para inversiones (IAB) resume el año del negocio: IAB creados, Adiciones al beneficio (Hinzurechnungen), Reducción del coste de los bienes (Herabsetzungen), Reversiones en este ejercicio (Rückgängigmachungen) y asuntos pendientes. Ver detalles abre el registro de este negocio. Si el negocio no tiene IAB ni asuntos pendientes para el año, la sección no se muestra.
Si el beneficio provisional antes del IAB está dentro del límite del § 7g EStG y el negocio aún no tiene ningún IAB para el año, puede aparecer una sugerencia neutral sobre la posibilidad de un IAB (en el modo avanzado, solo si ha activado todas las sugerencias). Usted decide si la aprovecha.
Cerrar, transcribir y registrar
- Haga clic en Finalizar, confirme los avisos y después Finalizar. La generación se ejecuta en segundo plano; puede cerrar el diálogo y recibirá un aviso.
- Haga clic en Preparar envío. Transcriba cada valor con el icono de copiar (⧉) en la Anlage EÜR de ELSTER, en el campo de la misma línea, y márquelo.
- Tras la presentación, haga clic en Registrar envío y registre la fecha, el Transferticket y, si lo desea, el protocolo de transmisión.
Estados, versiones, desviaciones y rectificación funcionan como en la declaración anticipada del IVA, vea Declaración anticipada del IVA (UStVA).
Conviene saber
- La Anlage EÜR es un anexo de la declaración del impuesto sobre la renta (Einkommensteuererklärung). Kontelio solo prepara el anexo, no la declaración de la renta.
- Qué actividades existen, de qué tipo son (profesional liberal o Gewerbe) y qué Steuernummer se aplica lo define en Actividades económicas. La Steuernummer de la actividad figura en la cabecera de la declaración.
- El plazo general es el 31 de julio del año siguiente, vea Plazos y obligaciones.
- En una actividad del tipo Gewerbe, la declaración del impuesto comercial toma el beneficio de esta Anlage EÜR.
- Si solo tiene acceso a algunas actividades, verá únicamente su Anlage EÜR.