Declaración recapitulativa (ZM)
Revisar la ZM trimestral de las operaciones intracomunitarias con empresas, cerrarla y transcribirla en ELSTER.
Disponible en los planes: Business Pro
En Declaración recapitulativa UE (ZM), Kontelio prepara la Zusammenfassende Meldung (ZM), la declaración recapitulativa. En ella comunica al Bundeszentralamt für Steuern (BZSt, la oficina federal central de impuestos) a qué empresas de otros Estados de la UE ha entregado bienes o prestado servicios exentos, por USt-IdNr. (número de IVA intracomunitario) del cliente. Kontelio no envía la ZM: usted transcribe los valores en ELSTER y registra aquí la presentación.
Abrir un periodo
- Elija el año en la parte superior y haga clic en el periodo de la lista.
- Con las flechas o la selección, pase al periodo siguiente o anterior.
En la tabla hay una fila por cliente con País, USt-IdNr., el importe de cada tipo (L y S) y la Total del cliente. Debajo figura el total general de la declaración. Si no hay operaciones de este tipo en el periodo, aparece No hay valores en este periodo.
| Tipo | Significado |
|---|---|
| Entrega intracomunitaria (L) | Entrega de bienes a una empresa con USt-IdNr. en otro Estado de la UE. |
| Prestación de servicio (S) | Servicio prestado a una empresa de otro Estado de la UE, en el que el cliente adeuda el impuesto (§ 3a Abs. 2 UStG). |
Las filas proceden de sus facturas contabilizadas: del código de impuesto de las líneas y de la USt-IdNr. del cliente en Clientes. Un clic en un importe (L o S) muestra qué facturas hay detrás.
Siempre trimestral
Kontelio elabora la ZM siempre para un trimestre. No existe ZM mensual; una ZM cerrada antes para un mes se puede seguir abriendo.
Una factura con inversión del sujeto pasivo intracomunitaria a un cliente de la UE sin USt-IdNr. se acepta con un aviso. La operación aparece en la Declaración anticipada del IVA (UStVA) (casilla 21 o 41) y en la declaración anual del IVA, pero no en la ZM, porque la ZM necesita la USt-IdNr. del cliente. Añada la USt-IdNr. en Clientes en cuanto la tenga. Una USt-IdNr. confirmada como no válida sigue bloqueando la factura.
Cerrar, transcribir y registrar
- Haga clic en Finalizar, confirme los avisos y después Finalizar.
- Haga clic en Preparar envío y transcriba cada fila, con el icono de copiar (⧉), en la Zusammenfassende Meldung de ELSTER.
- Tras el envío, haga clic en Registrar envío y registre la fecha, el Transferticket y, si lo desea, el protocolo de transmisión.
Estados, versiones y rectificación funcionan como en la declaración anticipada del IVA, vea Declaración anticipada del IVA (UStVA). Al cerrar la ZM se cierran los meses del periodo.
Conviene saber
- La ZM abarca toda su empresa, no cada actividad.
- Una ZM solo aparece en Plazos y obligaciones en periodos con operaciones de este tipo.
- Si la USt-IdNr. de un cliente no está confirmada, Kontelio ya lo advierte al emitir la factura. El estado de la confirmación se ve en el cliente, en Verificación del NIF-IVA.