Almanya’da serbest çalışanlar için vergi süreleri (Steuerfristen): 2026 ve 2027 vergi takvimi

Serbest çalışanların hangi vergi süreleri var?

Hangi tarihlerin sizin için geçerli olduğu iki soruya bağlıdır: KDV yükümlüsü müsünüz, yoksa Kleinunternehmer mısınız? Ve bir Gewerbe’niz mi var, yoksa Freiberufler misiniz? Kleinunternehmer’lerin ön beyannameleri yoktur ve 2024 yılından beri prensip olarak yıllık KDV beyannameleri de yoktur. Freiberufler ticari vergi ödemez, dolayısıyla ne ticari vergi beyannamesi ne de ticari vergi peşin ödemeleri vardır.

Ayrıca iki tür süreyi ayırt edin: beyan süreleri (bir beyannamenin Finanzamt’a ne zamana kadar ulaşması gerektiği) ve ödeme süreleri (paranın ne zamana kadar orada olması gerektiği). KDV ön beyannamesinde ikisi aynı güne denk gelir. Yıllık beyannamelerde ödeme günü ancak tarhiyatta (Bescheid) yazar, çoğunlukla tebliğden bir ay sonra.

• Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA): aylık veya üç aylık, beyan ve ödeme ayın 10’unda.
• Zusammenfassende Meldung (ZM): yalnızca diğer AB ülkelerindeki işletmelere hizmet veya teslimatlarda, ayın 25’inde.
• Gelir vergisi peşin ödemeleri: Finanzamt belirledikten sonra her çeyrekte Mart, Haziran, Eylül ve Aralık’ın 10’unda.
• Ticari vergi peşin ödemeleri: her çeyrekte Şubat, Mayıs, Ağustos ve Kasım’ın 15’inde, belediyeye.
• Yıllık beyannameler: Anlage EÜR ile gelir vergisi beyannamesi, KDV beyannamesi, ticari vergi beyannamesi – yılda bir kez.
• Başlangıçta bir kez: faaliyete başladıktan sonra bir ay içinde vergi kayıt formu (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung).

KDV ön beyannamesi: aylık, üç aylık, Dauerfristverlängerung

Ön beyannameyi ön beyan döneminin bitiminden sonraki 10. güne kadar ELSTER üzerinden elektronik olarak göndermeli ve ödenecek tutarı aynı gün ödemelisiniz (§ 18 Abs. 1 UStG). Aylık mı, üç aylık mı beyan vereceğiniz önceki yılın KDV’sine göre belirlenir: 9.000 €’nun üzerinde aylık, 9.000 €’ya kadar üç aylık; 2.000 €’ya kadar Finanzamt sizi tamamen muaf tutabilir. Ayrıntılar KDV ön beyannamesi rehberinde.

Kurucular eskiden kuruluş yılında ve izleyen yılda aylık beyan vermek zorundaydı. Bu yükümlülük 2021–2026 yılları için askıya alındı; bunun yerine tahmini vergi esas alınıyor. Kanunda askıya alma yalnızca 2026’ya kadar yazıyor – 2027’de kuruluş yapan, uzatılıp uzatılmadığını kontrol etmeli.

Süre uzatımıyla (Dauerfristverlängerung) her ön beyanname bir ay kayar: Ocak UStVA’sı o zaman 10 Şubat yerine 10 Mart’ta verilir. Aylık ödeyenler bunun için 10 Şubat’a kadar, önceki yılın peşin ödemelerinin 1/11’i tutarında bir özel peşin ödeme (Sondervorauszahlung) yapar; bu, Aralık ön beyannamesiyle mahsup edilir. Üç aylık ödeyenler uzatmayı Sondervorauszahlung olmadan alır; başvuruları yılın ilk ön beyannamesinin son gününe, yani 12 Nisan 2027’ye kadar yapılmış olmalı.

Kasım 2026 – Aralık 2027 vergi takvimi

Tablo, gerçek süre sonuyla birlikte tüm düzenli tarihleri gösterir – hafta sonları ve ülke çapındaki resmî tatiller zaten hesaba katılmıştır. „Mit DFV“ Dauerfristverlängerung ile anlamına gelir. ZM tarihleri yalnızca AB içi işlemleriniz varsa geçerlidir; peşin ödemeler yalnızca Finanzamt veya belediye bunları belirlediyse.

Yıllık beyannamelerin verilme süreleri

Anlage EÜR ile gelir vergisi beyannamesi, KDV beyannamesi ve ticari vergi beyannamesi yılın bitiminden yedi ay sonra, yani 31 Temmuz’da verilmelidir (§ 149 Abs. 2 AO). Beyannameyi bir vergi danışmanı veya bir Lohnsteuerhilfeverein hazırlarsa süre ikinci sonraki yılın Şubat ayının son gününde dolar (§ 149 Abs. 3 AO). 2025 vergi yılından itibaren önceki yılların Corona uzatmaları olmadan yeniden olağan süreler geçerlidir.

Finanzamt danışmanlı beyannameleri daha erken de isteyebilir („Vorabanforderung“, § 149 Abs. 4 AO); örneğin geçmişte geç beyan verdiyseniz veya yüksek ek ödemeler bekleniyorsa. Süre o zaman talebin tebliğinden itibaren dört aydır.

Bir beyanname son günün saat 23:59’una kadar ELSTER’e ulaşmışsa zamanında verilmiş sayılır. İletim protokolünü (Übertragungsprotokoll) kaydedin: Bu, ulaştığına dair kanıtınızdır. Kâğıt form vermesine izin verilen, bunları süre sonuna kadar Finanzamt’ın posta kutusuna atmalıdır – posta damgasının tarihi sayılmaz.

31 Temmuz ile otomatik gecikme zammı arasında bir „Freiraum“ (serbest süre) yoktur: Finanzamt Ağustos’tan itibaren takdirine göre bir zam belirleyebilir ve para cezası tehdidiyle hatırlatmalar gönderebilir. Ancak 14 aydan sonra zammı belirlemek zorundadır.

Ödeme ek süresi (Zahlungsschonfrist): üç gün – ama yalnızca ödeme için

Vade tarihinden sonra üç güne kadar havaleyle öderseniz gecikme zammı (Säumniszuschlag) doğmaz (§ 240 Abs. 3 AO). Ek süre çek veya nakitle ödemede geçerli değildir: Çek, Finanzamt’a ulaştıktan ancak üç gün sonra ödenmiş sayılır (§ 224 Abs. 2 AO). SEPA otomatik ödeme talimatıyla (Lastschriftmandat), Finanzamt tutarı daha sonra çekse bile vergi vade gününde ödenmiş sayılır.

Ön beyannamenin verilmesi için ek süre yoktur – eski beş günlük beyan ek süresi 2004’te kaldırıldı. UStVA’yı 10’u yerine 12’sinde gönderen geç beyan vermiş olur ve ödeme ek süre içinde gelse bile gecikme zammı riskiyle karşılaşır.

Örnek: Ekim 2026 ön beyannamesinin son günü Salı, 10.11.2026. 1.840 €’luk havale en geç Cuma, 13.11.’de Finanzamt’ın hesabına geçmiş olmalı. Pazartesi, 16.11.’de gelirse gecikme 11.11.’den itibaren sayılır: 1.800 € üzerinden %1, yani 18 € Säumniszuschlag doğar.

Hafta sonu ve resmî tatiller: § 108 AO

Bir süre cumartesi, pazar veya resmî tatilde doluyorsa, ancak bir sonraki iş gününün bitiminde dolar (§ 108 Abs. 3 AO). Bu, beyan süreleri ve vade tarihleri için geçerlidir. Ödeme ek süresi ancak kaydırılmış tarihten sonra başlar.

Belirleyici olan, Finanzamt’ınızın veya belediyenin bulunduğu yerdeki resmî tatillerdir. Bu yüzden Üç Kral Yortusu (6.1.), Fronleichnam, Meryem’in Göğe Kabulü (15.8., Saarland ve Bavyera’nın bazı bölgeleri), Reform Günü (31.10.) veya Azizler Günü (1.11.) gibi bölgesel tatiller bir tarihi yalnızca bazı eyaletlerde kaydırabilir. Ancak 2026 ve 2027’de ayın 10’u, 15’i ve 25’indeki vergi tarihleri hiçbir zaman hafta içine denk gelen bu bölgesel tatillerden birine rastlamıyor.

Süre uzatımı istemek

Bir yıllık beyannameyi zamanında yetiştiremiyorsanız, süre dolmadan bir uzatma isteyebilirsiniz (§ 109 AO) – serbest formatta, en kolayı Mein ELSTER’deki mesaj işleviyle. Somut bir neden (hastalık, bir belge gibi eksik evraklar, taşınma, uzun süreli yurt dışında bulunma) ve gerçekçi yeni bir tarih belirtin. Nedensiz başvurular çoğu zaman reddedilir.

Vergi danışmanlı beyannamelerde Şubat sonunun ötesine uzatma yalnızca danışman kendi kusuru olmadan engellendiyse mümkündür. Ön beyannameler için tek tek uzatmalar yerine Dauerfristverlängerung vardır. Yapamayacağınız ödemeler için süre uzatımı değil, erteleme (Stundung) veya taksitle ödeme başvurusu yardımcı olur – bkz. vergi tarhiyatını kontrol etmek ve itiraz.

• Başvuruyu süre dolmadan yapın; sonradan yapılan başvuru mümkündür, ama daha belirsizdir.
• Nedeni ve yeni tarihi belirtin, hastalık için belgeleri hazır tutun.
• Onaylanan uzatma otomatik gecikme zammına karşı korur (§ 152 Abs. 3 Nr. 1 AO).

Örnek: bir web tasarımcısının 2027 süre planı

Lena, Köln’de Gewerbe’si olan, KDV yükümlüsü serbest bir web tasarımcısı; 2026 KDV’si 6.400 € – yani üç aylık ön beyanname. Avusturya’da müşterileri var (Reverse Charge, yani çeyrek başına ZM); gelir vergisi peşin ödemeleri tarih başına 1.200 €, ticari vergi peşin ödemeleri tarih başına 300 €. Beyannamelerini kendisi hazırlıyor.

Böylece yılında 22 sabit tarih var: 4 ön beyanname (11.1., 12.4., 12.7., 11.10.), 4 ZM (25.1., 26.4., 26.7., 25.10.), 4 gelir vergisi peşin ödemesi, 4 ticari vergi peşin ödemesi, buna ek olarak 2 Ağustos 2027’de 2026 yıllık beyannameleri (Anlage EÜR ile gelir vergisi, KDV, ticari vergi) – artı tarhiyatlardan doğan ödemeler. 12 Nisan 2027’ye kadar Dauerfristverlängerung için başvurursa ön beyannameler 10.5., 10.8., 10.11. ve 10.2.2028’e kayar, ZM tarihleri aynı kalır.

Pratik kuralı: Tüm tarihleri yıl başında takvime işlemek, ön beyannameyi süre sonundan en geç üç iş günü önce göndermek ve ödemeyi otomatik ödeme talimatıyla yaptırmak. O zaman geç kalan bir havale artık Säumniszuschlag doğuramaz.

Peşin ödemeler, Zusammenfassende Meldung ve diğer tarihler

Gelir vergisi peşin ödemelerini Finanzamt, yılda en az 400 € ve tarih başına 100 € tutuyorsa son tarhiyatınıza göre belirler (§ 37 EStG). Ticari vergi peşin ödemelerini belediye, vergi ölçü tutarına (Messbetrag) dayanarak belirler (§ 19 GewStG). Bunları nasıl hesaplayacağınızı ve uyarlatacağınızı vergi peşin ödemeleri (Vorauszahlungen) rehberi açıklıyor.

İşleriniz kötü gidiyorsa güncel bir kâr tahminiyle indirim başvurusu yapın – o zaman sonraki tarihlerdeki tutarlar hemen düşer. İyi gidiyorsa parayı sonraki ek ödeme için kenara ayırın; ne kadar olacağını vergi için yedek ayırmak rehberi gösteriyor.

Zusammenfassende Meldung’u Finanzamt’ınıza değil, Federal Merkezi Vergi Dairesi’ne (Bundeszentralamt für Steuern) gönderirsiniz. Diğer AB ülkelerindeki işletmelere verilen diğer hizmetler için üç aylık bildirim yeterlidir; AB içinde mal teslim ediyorsanız ve bunlar çeyrekte 50.000 €’yu aşıyorsa aylık bildirmelisiniz. Ön beyannameden farklı olarak ZM, Dauerfristverlängerung’dan yararlanmaz.

Serbest çalışanların kolayca gözden kaçırdığı diğer tarihler: Çalışan istihdam eden, ayın 10’una kadar ücret vergisi beyanını (Lohnsteuer-Anmeldung) verir. Bir tarhiyattan sonra ek ödeme genellikle tebliğden bir ay sonra vadesi gelir – kesin gün tarhiyatta yazar. Ve her tarhiyatın tebliğinden itibaren bir aylık itiraz süresi işler.

Kontelio ile vergi sürelerini takip etmek

Süreler ve yükümlülükler altında Kontelio tüm ön beyannameleri, ZM’leri, yıllık beyannameleri ve tarhiyatınızdaki ticari vergi peşin ödemelerini liste veya aylık takvim olarak gösterir. Tarihler ayarlarınızdan gelir (ön beyan dönemi, Dauerfristverlängerung, faaliyetler); hafta sonları ve Finanzamt’ınızın bulunduğu eyaletin resmî tatilleri hesaba katılmıştır. Her süreden önce Kontelio size hatırlatma yapabilir.

Kontelio vergi danışmanı olmadan geçerli genel süreleri gösterir ve ödeme ek süresini hesaba katmaz. Business ve Pro tarifelerinde beyannameleri ERiC ile kontrol eder ve rakamları ikinci bir programa yeniden yazmadan doğrudan ELSTER’e gönderirsiniz.

Sık sorulan sorular