Retraite des indépendants en Allemagne : obligations, options et avantages fiscaux 2026

Suis-je soumis à l’assurance retraite obligatoire en tant qu’indépendant ?

En principe, les indépendants en Allemagne ne sont pas assurés obligatoirement auprès de l’assurance retraite légale (gesetzliche Rentenversicherung). Le § 2 SGB VI cite toutefois des groupes soumis à l’obligation – le plus souvent parce qu’ils sont considérés comme particulièrement vulnérables. Pour les professions ordinales comme les médecins, avocats, architectes ou conseillers fiscaux, il existe à la place des caisses professionnelles (Versorgungswerke) avec affiliation obligatoire.

Important : l’obligation découle de la loi, pas d’une inscription. Vous devez vous déclarer vous-même auprès de la Deutsche Rentenversicherung dans les trois mois suivant le début de l’activité. Si vous l’oubliez, vous risquez des rappels de cotisations sur quatre ans en arrière – et même plus en cas d’intention.

Combien coûte l’assurance obligatoire en 2026 ?

Les indépendants soumis à l’assurance retraite obligatoire paient seuls la cotisation de 18,6 %. Sans justificatif de revenus, vous payez la cotisation standard (Regelbeitrag), calculée à partir de la Bezugsgröße (montant de référence) : en 2026, elle s’élève à 735,63 € par mois. Jusqu’à la fin de la troisième année civile suivant le début de l’activité, vous pouvez choisir la demi-cotisation standard de 367,82 €.

Si votre bénéfice est inférieur, vous payez sur demande une cotisation proportionnelle au revenu de 18,6 % de votre bénéfice selon votre dernier avis d’impôt sur le revenu (Einkommensteuerbescheid) – au minimum 112,16 €, au maximum 1 571,70 € par mois (plafond de cotisation, Beitragsbemessungsgrenze, de 8 450 € par mois). Exemple : une professeure de yoga indépendante avec 18 000 € de bénéfice annuel paie 18,6 % de 1 500 € = 279 € par mois au lieu de 735,63 €.

Les indépendants n’ayant qu’un seul donneur d’ordre devraient en outre vérifier s’il ne s’agit pas d’un faux travail indépendant (Scheinselbstständigkeit) – le donneur d’ordre serait alors redevable des cotisations en tant qu’employeur.

Cotiser volontairement à l’assurance retraite légale

Si vous n’êtes pas assuré obligatoirement, vous pouvez cotiser volontairement (freiwillige Rentenversicherung) – en 2026 entre 112,16 € et 1 571,70 € par mois, du montant de votre choix et même avec des pauses. Vous pouvez payer les cotisations d’une année jusqu’au 31 mars de l’année suivante. Chaque cotisation rapporte des points de retraite (Entgeltpunkte) : une cotisation annuelle égale à la cotisation standard (8 827,56 €) donne environ 0,9 point, soit, avec la valeur du point (Rentenwert) de 42,52 € en vigueur depuis le 1er juillet 2026, environ 38 € de pension mensuelle – à vie et avec les revalorisations futures.

Le revers : les cotisations volontaires n’ouvrent en général pas droit à la pension d’invalidité (Erwerbsminderungsrente), car il faut pour cela trois ans de cotisations obligatoires au cours des cinq dernières années. Si vous le souhaitez, vous pouvez opter sur demande pour l’assurance obligatoire dans les cinq ans suivant le début de votre activité indépendante (§ 4 Abs. 2 SGB VI). Les cotisations obligatoires ci-dessus s’appliquent alors – et une sortie ultérieure n’est plus possible.

• Avantages : protection en cas d’invalidité et pour les survivants (en cas d’assurance obligatoire), prestations de réadaptation, participation à l’assurance maladie des retraités, indexation sur l’inflation.
• Inconvénients : pas de sortie en capital, pas de transmission en dehors de la pension de réversion, rendement dépendant de la politique des retraites.
• Impôts : les cotisations sont entièrement déductibles en Sonderausgaben dans la limite du plafond.

Rürup-Rente (Basisrente) : l’avantage fiscal des indépendants

La Basisrente, souvent appelée Rürup-Rente du nom de son concepteur, est une assurance retraite privée ou un produit en fonds avec rente viagère, traitée fiscalement comme la retraite légale. En 2026, vous pouvez déduire jusqu’à 30 826 € (célibataires) ou 61 652 € (imposition commune) en Sonderausgaben dans votre déclaration d’impôt sur le revenu (Einkommensteuererklärung) – à 100 %. Les cotisations à la retraite légale ou à un Versorgungswerk sont imputées sur ce plafond.

En contrepartie, la rente est imposable plus tard : à 84 % pour un départ à la retraite en 2026, la part augmentant progressivement jusqu’à 100 % en 2058 pour les générations suivantes. La Basisrente n’est ni résiliable, ni nantissable, ni transmissible (sauf via une garantie pour les survivants) et est versée sous forme de rente viagère, au plus tôt à partir de 62 ans.

Exemple : un freelance IT avec 70 000 € de bénéfice verse 8 000 € par an dans une Basisrente. Avec un taux marginal d’imposition d’environ 40 %, son impôt sur le revenu baisse d’environ 3 200 € ; les 8 000 € ne lui coûtent donc net qu’environ 4 800 €. Pour les créateurs d’entreprise avec un faible bénéfice et peu d’impôt, l’avantage est nettement plus faible.

Plan d’épargne ETF et prévoyance privée : flexible, mais sans aide

Beaucoup d’indépendants misent sur un plan d’épargne ETF (ETF-Sparplan) largement diversifié. Il est résiliable à tout moment, les versements peuvent être suspendus les mois creux, et en cas d’urgence vous avez accès à l’argent. Fiscalement, il n’y a aucun avantage au versement ; les revenus sont soumis à l’impôt forfaitaire (Abgeltungsteuer) de 25 % plus la contribution de solidarité, après déduction de l’abattement de l’épargnant (Sparer-Pauschbetrag) de 1 000 € (2 000 € en imposition commune). Pour les ETF actions, 30 % des revenus sont exonérés (Teilfreistellung).

Le revers de la flexibilité : l’argent n’est pas protégé en cas d’urgence – ni contre vous-même, ni contre les créanciers. La retraite demande donc de la discipline. Une répartition éprouvée combine une protection de base (retraite légale ou Rürup) avec une part flexible en ETF.

Altersvorsorgedepot dès 2027 : ce qui change pour les indépendants

Avec l’Altersvorsorgereformgesetz (loi de réforme de la prévoyance retraite) – adoptée par le Bundestag en mars 2026 et promulguée en juin 2026 – l’aide Riester est réorganisée. À partir du 1er janvier 2027, il existe un compte-titres retraite subventionné (Altersvorsorgedepot), dans lequel vous pouvez par exemple investir en ETF ; les produits avec garantie de cotisations restent possibles à côté. Les contrats Riester existants sont maintenus.

Nouveau pour les indépendants : ils deviennent pour la première fois éligibles à l’aide, même sans assurance retraite obligatoire. L’aide de base (Grundzulage) s’élève à 50 % sur les cotisations propres jusqu’à 360 € et à 25 % sur les cotisations propres entre 360 € et 1 800 € par an – au total 540 € maximum. Des aides supplémentaires existent pour les enfants. Vérifiez au lancement les offres concrètes des prestataires et tous les détails du versement ; en complément d’une protection de base et d’un plan d’épargne ETF, ce compte peut intéresser de nombreux indépendants.

Une obligation de prévoyance retraite pour les indépendants arrive-t-elle ?

Depuis de nombreuses années, une obligation de prévoyance retraite pour tous les indépendants est en discussion. Le gouvernement fédéral actuel a annoncé dans le contrat de coalition de 2025 vouloir intégrer à l’assurance retraite légale, de manière favorable aux créateurs, les nouveaux indépendants qui ne relèvent d’aucun autre régime de retraite obligatoire. Les possibilités de choisir une prévoyance privée, les règles de transition et les cotisations minimales restent ouvertes.

En octobre 2026, aucune loi n’a été adoptée à ce sujet. Pour vous, cela signifie : aujourd’hui, seule l’obligation des groupes professionnels cités plus haut s’applique. Si vous êtes déjà indépendant, préparez votre retraite dès maintenant indépendamment de cela – et suivez les évolutions avant de vous engager à long terme.

Combien mettre de côté pour la retraite ?

Une règle empirique : 10 à 20 % du bénéfice. Si vous êtes soumis à l’assurance retraite obligatoire, les 18,6 % en couvrent déjà une grande partie. Sinon, fixez-vous un pourcentage fixe et versez-le chaque mois par virement permanent – comme pour les réserves pour les impôts. Planifiez ensemble retraite, réserves fiscales et assurance maladie, afin de ne pas manquer de liquidités les mois creux.

• Déterminer le bénéfice mensuel (EÜR, pas le chiffre d’affaires).
• Vérifier les cotisations obligatoires : assurance retraite, Versorgungswerk ou KSK.
• Définir la protection de base : retraite légale ou Rürup pour l’avantage fiscal.
• Compléter par une part flexible en plan d’épargne ETF, dès 2027 éventuellement par l’Altersvorsorgedepot.
• Ajuster une fois par an avec le nouvel avis d’imposition.

Retraite et Kontelio

Kontelio n’est pas un prestataire de prévoyance, mais fournit les chiffres pour planifier : vos factures et dépenses alimentent en continu votre EÜR avec le bénéfice actuel, dont l’assurance retraite a besoin pour les cotisations proportionnelles au revenu. Si vous payez des cotisations de retraite depuis le compte professionnel, choisissez la catégorie « Retraite personnelle » – Kontelio comptabilise un prélèvement privé et le bénéfice reste correct. Plus d’informations sur Kontelio pour freelances et indépendants.

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