Fahrtkosten e Reisekosten na Alemanha: o que autônomos deduzem em 2026

Fahrtkosten ou Reisekosten: qual trajeto é o quê?

Para o fisco há dois tipos de trajeto profissional. Os trajetos entre sua casa e seu primeiro local de trabalho – escritório, oficina, loja ou um lugar fixo alugado em coworking – só são dedutíveis pela Entfernungspauschale (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6 EStG). Todos os outros trajetos por motivo profissional são viagens de negócios (Geschäftsreisen): ao cliente, à feira, ao fornecedor, ao banco ou ao escritório de contabilidade. Para eles valem as regras mais favoráveis de despesas de viagem.

Importante para autônomos sem equipe: o escritório em casa ou o canto de trabalho não é Betriebsstätte para fins da Entfernungspauschale. Se você trabalha só de casa, todo trajeto profissional começa na sua casa e é uma viagem de negócios. Quem tem escritório calcula a ida até ele com 0,38 € por km de distância e a ida do escritório ao cliente com 0,30 € por km rodado.

Um caso especial são projetos longos com um único contratante: se você trabalha de forma permanente e regular nas instalações de um cliente, o local dele pode contar como seu primeiro local de trabalho. Aí, para esses trajetos, vale só a Entfernungspauschale – em projetos longos, na dúvida, confirme com o Finanzamt ou com um consultor fiscal (Steuerberater).

Entfernungspauschale 2026: 0,38 € a partir do primeiro quilômetro

Com a lei de alterações fiscais de 2025 (Steueränderungsgesetz 2025), a Entfernungspauschale foi unificada: desde 1º de janeiro de 2026 valem 0,38 € por quilômetro da distância simples, já a partir do primeiro. Até 2025 eram 0,30 € para os primeiros 20 km e 0,38 € só a partir do 21º. Conta o trajeto rodoviário mais curto, uma vez por dia de trabalho – ida e volta já estão incluídas.

A Pauschale vale independentemente do meio de transporte: carro, bicicleta, ônibus ou a pé. Sem carro próprio ou cedido, ela é limitada a 4.500 € por ano. Se seus custos reais com ônibus e trem forem maiores que a Pauschale, você pode lançar os custos reais das passagens.

Exemplo: seu lugar no coworking fica a 12 km de casa e você vai até lá 180 dias por ano. Em 2026 você deduz 12 × 0,38 € × 180 = 820,80 €. Pela regra antiga de 2025, seriam só 12 × 0,30 € × 180 = 648 €.

Viagens de negócios: valor por km ou custos reais

Para viagens de negócios com veículo particular você pode lançar um valor fixo de 0,30 € por km rodado, ou seja, ida e volta. Para motos, scooters, ciclomotores e outros veículos motorizados são 0,20 € por km. Para bicicleta e e-bike não há valor por km; aí só os custos reais proporcionais são dedutíveis.

Em vez do valor fixo, você também pode usar um valor individual por km: custos totais do veículo no ano (depreciação, seguro, imposto do veículo, combustível, oficina, leasing) divididos pelo total de km. Vale a pena para carros caros com pouca quilometragem, mas exige todos os comprovantes e um registro de km.

Se você usa um veículo mais de 50 % para o negócio, ele passa obrigatoriamente ao patrimônio da empresa – aí valem as regras do carro da empresa e seu uso privado (Firmenwagen), e não mais o valor por km.

Verpflegungsmehraufwand: diárias de alimentação na Alemanha e no exterior

Se você fica mais tempo fora numa viagem de negócios, pode lançar diárias de alimentação – sem comprovantes, independentemente do que comeu. Conta o tempo fora de casa e do primeiro local de trabalho. As contas de restaurante em si não são dedutíveis para isso (exceção: refeições com parceiros de negócios, veja despesas de representação (Bewirtungskosten)).

No mesmo local, as diárias valem só nos três primeiros meses (Dreimonatsfrist); uma interrupção de pelo menos quatro semanas reinicia o prazo. Se refeições forem oferecidas a você, por exemplo pelo cliente ou pelo organizador, você reduz a diária: em 5,60 € (20 % de 28 €) por café da manhã e em 11,20 € (40 %) por almoço ou jantar.

Para viagens ao exterior valem valores próprios por país e, em parte, por cidade, publicados anualmente pelo Ministério das Finanças (para 2026, na circular BMF de 5 de dezembro de 2025). Conta o local que você alcança por último antes da meia-noite (hora local); em viagens de um dia, o último local de atividade.

Hospedagem e despesas acessórias de viagem

Como autônomo, você deduz a hospedagem pelo valor real da fatura do hotel; o valor fixo de 20 € vale só para reembolsos isentos pagos por empregadores. Se o café da manhã estiver incluído na diária e não for discriminado, você desconta 5,60 € por noite dos custos de hospedagem – o café da manhã já está coberto pela diária de alimentação.

Sobre hospedagem, o IVA é de 7 %; sobre café da manhã e outros serviços, geralmente 19 %. Se você cobra IVA, recupera o imposto destacado como Vorsteuer; cuide para que a fatura esteja em seu nome ou no da sua empresa.

• Estacionamento, garagem na estação de trem ou no aeroporto.
• Pedágio, vinhetas e balsas.
• Guarda-volumes, seguro-viagem da viagem específica.
• Táxi e transporte público no destino.
• Entrada em feiras e eventos profissionais, internet no hotel.
• Ligações durante a viagem por motivo profissional.

Trem, Deutschlandticket, e-bike e táxi

Passagens de trem de longa distância e regionais têm 7 % de IVA, voos domésticos 19 %, voos internacionais são isentos. Corridas de táxi de curta distância (dentro do município ou até 50 km) são cobradas com 7 %, serviços de motorista e carros com motorista geralmente com 19 %.

O Deutschlandticket custa 63 € por mês em 2026. Se você o usa só para o negócio, é totalmente dedutível. Se também anda com ele por motivos privados, só a parte profissional é dedutível – por exemplo com base nas viagens que você teria pago com passagens avulsas. Para o trajeto ao local de trabalho, você pode alternativamente usar a Entfernungspauschale, se for maior.

Uma bicicleta ou e-bike usada no negócio você pode comprar como material de trabalho: até 800 € líquidos como bem de pequeno valor (GWG), acima disso pela vida útil com a depreciação (AfA). Se ela pertence ao patrimônio da empresa e você também a usa privadamente, tributa a parte privada.

Registro de viagens e comprovantes de viagens de negócios

Para o valor por km com carro particular você não precisa de um diário de bordo (Fahrtenbuch) no sentido estrito exigido para o carro da empresa. Mas o Finanzamt pode exigir que você comprove cada viagem de negócios. Uma lista simples, feita na época, geralmente basta. Guarde-a junto com passagens, faturas de hotel e de estacionamento – comprovantes contábeis por oito anos, veja GoBD e prazos de arquivamento.

• Data, origem e destino, cliente ou motivo (por ex. „Workshop projeto X, empresa Y“).
• Quilômetros rodados (impressão do planejador de rota ou leitura do hodômetro).
• Horário de saída e de volta para a diária de alimentação.
• Para trajetos ao local de trabalho: número de dias e distância simples.

Exemplo de cálculo: um ano de despesas de deslocamento e viagem

Tobias é desenvolvedor de software freelancer (Freiberufler) sem escritório próprio. Ele trabalha em casa, vai doze vezes por ano com o carro particular a um cliente (trajeto simples de 45 km) e faz uma viagem de dois dias de trem a uma conferência em Hamburgo. Abaixo, o que ele lança como despesas operacionais na sua EÜR.

Com uma alíquota marginal de 35 %, Tobias economiza cerca de 420 € de imposto de renda; como contribuinte de IVA, ele ainda recupera a Vorsteuer da passagem, do hotel e do ingresso da conferência. Se nesses 12 dias ele não fosse a 45 km, mas a um coworking fixo a 3 km, receberia só 3 × 0,38 € = 1,14 € por dia.

Despesas de deslocamento e viagem com o Kontelio

No Kontelio você registra uma viagem com seu veículo particular sem comprovante em „Viagem com carro particular“: escolhe viagem de negócios com os km rodados ou trajeto ao local de trabalho com distância simples e dias de trabalho. O Kontelio calcula com os valores legais da data da viagem e lança o valor como despesa operacional na EÜR. Passagens de trem, faturas de hotel e de táxi você envia como comprovante e escolhe a categoria com a alíquota certa, para que a Vorsteuer entre na declaração prévia de IVA (Umsatzsteuer-Voranmeldung). Saiba mais em registrar despesas.

Perguntas frequentes