Calculer son taux horaire (Stundensatz) de freelance : la bonne méthode

La formule : du revenu souhaité au taux horaire

Beaucoup de freelances divisent leur ancien salaire brut par 1 700 heures de travail et s’étonnent après la première année de leurs comptes vides. L’erreur : en tant qu’indépendant, vous payez seul vos assurances, vous avez des frais de matériel et vous êtes loin de pouvoir facturer chaque heure de travail. Le bon calcul se fait en quatre étapes :

• Étape 1 – Bénéfice visé : que doit-il rester après tous les frais professionnels pour payer le coût de la vie, l’assurance maladie et dépendance, la retraite, l’impôt sur le revenu et une marge de sécurité ?
• Étape 2 – Frais professionnels : combien coûte votre activité par an, du matériel et des logiciels jusqu’aux assurances et au conseiller fiscal ?
• Étape 3 – Heures facturables : combien d’heures pouvez-vous réalistement facturer à un client ?
• Étape 4 – Taux horaire = (bénéfice visé + frais professionnels) ÷ heures facturables. Ensuite, arrondir et comparer avec le marché.

Étape 1 : bénéfice visé – ce dont vous avez vraiment besoin

En tant que salarié, l’employeur partage avec vous les cotisations sociales, continue de payer les congés et la maladie et fournit le poste de travail. Un salaire brut de 60 000 € lui coûte déjà environ 72 700 € avec la part patronale des cotisations sociales – sans bureau, ordinateur portable ni formation. En tant qu’indépendant, vous devez payer tout cela sur votre bénéfice.

Si vous êtes assuré au régime légal, vous payez vous-même la cotisation complète en tant qu’indépendant : en 2026, 14,6 % de taux général (avec droit aux indemnités journalières), en moyenne 2,9 % de cotisation complémentaire et 3,6 % d’assurance dépendance (4,2 % sans enfant) – soit environ 21–22 % du bénéfice au total, au maximum jusqu’au plafond de cotisation de 69 750 € par an. Les détails figurent dans le guide sur l’assurance maladie des indépendants. En tant que freelance, vous n’êtes généralement pas tenu de cotiser à l’assurance retraite légale, mais vous devez tout de même préparer votre retraite ; le guide sur la retraite des indépendants présente les solutions.

Exemple pour une freelance célibataire sans enfant, domiciliée dans une grande ville :

Étape 2 : prévoir des frais professionnels réalistes

Les frais professionnels réduisent votre bénéfice et donc l’impôt – mais ils doivent quand même être payés sur votre chiffre d’affaires. Prévoyez-les intégralement ; le guide sur les frais professionnels (Betriebsausgaben) détaille ce qui en fait partie. Pour un freelance IT ou créatif, 8 000 à 15 000 € par an sont typiques :

• Matériel (ordinateur portable, écran, téléphone ; les ordinateurs s’amortissent sur un an) : env. 1 000 €.
• Logiciels, services cloud, licences : env. 1 800 €.
• Place de coworking ou quote-part du bureau à domicile : env. 3 600 €.
• Responsabilité civile professionnelle et autres assurances professionnelles : env. 600 €.
• Téléphone et Internet : env. 600 €.
• Formation, littérature spécialisée, conférences : env. 1 500 €.
• Comptabilité et conseil fiscal : env. 1 500 €.
• Marketing, site web, déplacements chez les clients : env. 1 400 €.
• Total dans l’exemple : 12 000 € par an, soit 1 000 € par mois.

Étape 3 : combien d’heures pouvez-vous vraiment facturer ?

C’est là qu’échouent la plupart des calculs. Une année compte environ 261 jours ouvrés, mais il faut en retirer les congés, jours fériés et la maladie. Et même les jours travaillés, toutes les heures ne sont pas facturables : rédiger des devis, prospecter, les e-mails, la comptabilité, la formation et les temps morts entre projets ne sont payés par personne.

Étape 4 : taux horaire et taux journalier dans l’exemple

Il ne reste qu’à tout assembler : le chiffre d’affaires (HT, sans TVA) doit couvrir le bénéfice visé et les frais professionnels, soit 75 000 € + 12 000 € = 87 000 €. Divisé par 1 070 heures facturables, cela donne 81,31 €. Avec une petite marge de sécurité, vous calculez 85 € de l’heure ; le taux journalier sur 8 heures s’élève à 680 €.

La comparaison montre à quel point le résultat dépend du taux d’occupation – pour un même objectif de chiffre d’affaires de 87 000 € :

Les impôts dans le taux horaire : TVA, impôt sur le revenu, Gewerbesteuer

Votre taux horaire est un prix HT. Si vous êtes assujetti à la TVA, vous facturez 85 € plus 19 % de TVA, soit 101,15 € – vous reversez les 16,15 € au Finanzamt via la déclaration anticipée de TVA. Les clients professionnels la déduisent comme Vorsteuer, seul le prix HT compte pour eux. En tant que Kleinunternehmer, vous ne facturez pas de TVA ; c’est surtout un avantage de prix face aux particuliers.

L’impôt sur le revenu est inclus dans le bénéfice visé. Il n’est pas prélevé chaque mois, mais dû via des acomptes et la déclaration annuelle – mettez donc chaque mois une part fixe de côté, comme décrit dans le guide réserves pour les impôts.

Si vous êtes Freiberufler, aucune Gewerbesteuer n’est due. En tant que commerçant, vous la payez sur le bénéfice au-delà de l’abattement de 24 500 € : dans l’exemple, (75 000 € − 24 500 €) × 3,5 % = 1 767,50 € de Messbetrag, soit 7 070 € de Gewerbesteuer avec un Hebesatz de 400 %. Elle est imputée sur l’impôt sur le revenu jusqu’à 4,0 fois le Messbetrag (§ 35 EStG) – jusqu’à un Hebesatz d’environ 400 %, cela s’équilibre le plus souvent largement ; au-delà, intégrez la différence dans votre calcul.

Taux horaire, taux journalier ou prix forfaitaire ?

Le taux horaire est votre valeur de calcul interne – vous pouvez néanmoins facturer autrement. La forme adaptée dépend de la prévisibilité de l’effort :

Augmenter ses prix : quand et comment

Un taux horaire n’est pas fixé pour toujours. Si vos coûts, votre expérience ou la demande augmentent, ajustez-le – idéalement régulièrement une fois par an plutôt que rarement et par à-coups.

• Les nouveaux clients obtiennent immédiatement le nouveau prix – dans le devis vaut ce que vous calculez aujourd’hui.
• Pour les contrats en cours, il vous faut un accord : soit une clause d’indexation des prix dans le contrat, soit l’accord du client. Sans cela, le prix convenu s’applique jusqu’à la fin du contrat.
• Annoncez l’augmentation par écrit 6 à 8 semaines à l’avance, avec la date et le nouveau taux, et justifiez-la brièvement (coûts, qualification supplémentaire, élargissement de l’offre).
• Augmentez plutôt régulièrement de 5 à 10 % que de 30 % tous les quelques ans.
• Si vous êtes complet ou que presque tous les clients acceptent, votre prix est très probablement trop bas.
• Des honoraires nettement supérieurs au salaire d’un salarié comparable sont aussi un indice contre le faux travail indépendant (Scheinselbstständigkeit).

Taux horaire et bénéfice sous contrôle avec Kontelio

Dans Kontelio, vous créez une fois vos prestations comme produits avec prix et unité, par exemple « Conseil – heure – 85 € » ou « Taux journalier – jour – 680 € », et les sélectionnez dans chaque facture. L’Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) vous montre en continu le bénéfice qui reste réellement sur l’année, et le tableau de bord combien mettre de côté pour les impôts – vous voyez ainsi tôt si votre taux horaire tient la route.

Vous rédigez vos factures avec une numérotation continue et toutes les mentions obligatoires, sur demande sous forme de facture électronique. Plus d’informations sur le logiciel de facturation Kontelio et sur le démarrage en tant que freelance.

Questions fréquentes