Odliczenia inwestycyjne (IAB)

Twórz lub importuj odliczenia inwestycyjne według § 7g EStG, przypisuj je do środków trwałych, śledź terminy i cofaj je.

Dostępne w planach: Business Pro

Dzięki Investitionsabzugsbetrag (IAB) — odliczeniu na przyszłą inwestycję — małe firmy mogą odliczyć do 50 % kosztu planowanego zakupu już w roku poprzedzającym inwestycję (§ 7g EStG). W Odliczenia inwestycyjne (IAB) Kontelio prowadzi rejestr tych odliczeń dla każdej działalności: kwotę, wykorzystanie, pozostałą kwotę i termin inwestycji. Stąd wartości trafiają do Anlage EÜR — nie wpisujesz ich tam drugi raz.

Czytaj rejestr

Każdy wiersz to jeden IAB z kolumnami Rok odliczenia, Kwota odliczenia (IAB), Wykorzystano, Pozostałe saldo i Termin inwestycji. Przyciskami nad tabelą filtrujesz według statusu, np. Otwarte lub Wymagane cofnięcie; lista Działalność pokazuje tylko jedną działalność. Pod tabelą są sumy.

Jeśli IAB trzeba cofnąć albo środek trwały może już nie spełniać warunku użytkowania, u góry pojawia się komunikat z linkami do tych pozycji.

Utwórz nowy IAB

1. Kliknij Nowe IAB. Kreator przeprowadzi Cię przez kolejne kroki.
2. Działalność i Rok: wybierz działalność i rok, którego zysk ma obniżyć odliczenie. Dostępne są tylko lata, dla których termin inwestycji jeszcze trwa.
3. Inwestycja: wpisz przewidywany koszt zakupu (netto) planowanych środków.
4. Kwota: Kontelio pokazuje najwyższą możliwą kwotę według zasad danego roku. Przyjmij ją przyciskiem Użyj maksimum albo wpisz niższą kwotę.
5. Opis: opisz, co chcesz kupić.
6. Uprawnienie: Kontelio sprawdza maksymalną stawkę, łączny limit na działalność oraz — jeśli zysk roku jest już znany — limit zysku.
7. W kroku Potwierdzenie kliknij Utwórz IAB.

IAB zostaje zapisany jako Szkic i od razu pojawia się w podglądzie Anlage EÜR swojego roku. Status Otwarte otrzymuje, gdy zatwierdzisz tę Anlage EÜR.

Zaimportuj już zadeklarowany IAB

Jeśli IAB został już zadeklarowany poza Kontelio, zaimportuj go, aby Kontelio dalej śledziło pozostałą kwotę i termin:

1. Kliknij Importuj już zadeklarowane IAB.
2. Wypełnij Rok zeznania podatkowego, Pierwotnie zadeklarowana kwota i Saldo jeszcze dostępne.
3. Sprawdź proponowany Termin inwestycji (31.12 trzeciego roku po roku odliczenia). Starsze odliczenia mogą mieć inny termin; wtedy wpisz termin z decyzji podatkowej.
4. Potwierdź To IAB zostało już ujęte w złożonym zeznaniu podatkowym. i kliknij Importuj IAB.

Import niczego nie księguje. Jeśli podany termin już minął, a pozostała kwota jest otwarta, IAB od razu otrzymuje status Wymagane cofnięcie.

Przypisz IAB do środka trwałego

Gdy dokonasz planowanego zakupu, dodaj środek trwały w Środki trwałe i zapisz go. Jeśli działalność ma IAB z pozostałą kwotą, pojawi się tam sekcja Dostępny IAB (Investitionsabzugsbetrag):

1. Wybierz IAB i wpisz kwotę w polu Doliczenie (Hinzurechnung § 7g Abs. 2 Satz 1 EStG) — najwyżej 50 % kosztu zakupu i najwyżej pozostałą kwotę.
2. Zdecyduj, czy zastosować także Herabsetzung der Anschaffungs-/Herstellungskosten (§ 7g Abs. 2 Satz 3 EStG). Obniża ona podstawę AfA; pierwotny koszt pozostaje widoczny w rejestrze środków trwałych.
3. W polu Wykorzystanie środka podaj, jak środek jest używany, i potwierdź Używany w zakładzie w Niemczech (Betriebsstätte) lub wynajmowany do końca następnego roku.
4. Kliknij Wykorzystaj IAB dla tego środka.

Możesz to zrobić także od strony IAB przyciskiem Przypisz środek trwały. Jeden IAB można rozdzielić na kilka środków trwałych; jego status zmienia się wtedy na Częściowo wykorzystane lub W pełni wykorzystane. Przypisanie anulujesz przyciskiem Cofnij to wykorzystanie: kwota wraca do IAB, obniżenie zostaje stornowane, a AfA zaplanowana na nowo.

Terminy i przypomnienia

Termin inwestycji upływa 31.12 trzeciego roku po roku odliczenia. Kontelio przypomina o nim 12 miesięcy, 6 miesięcy i 90 dni wcześniej oraz po upływie terminu w Powiadomienia — wszystkim członkom, którzy mogą widzieć IAB. Jeśli termin minął, a pozostała kwota jest otwarta, Kontelio ustawia IAB na Wymagane cofnięcie. Nic przy tym nie jest księgowane ani żadna deklaracja nie jest zmieniana: o dalszych krokach decydujesz w asystencie.

Cofnij IAB

Otwórz IAB i kliknij Cofnij (Rückgängigmachung) albo — gdy pojawi się komunikat Wymagane działanie podatkowe — Sprawdź IAB (asystent cofnięcia). Asystent cofnięcia (Rückgängigmachung) ma pięć kroków:

1. Kwota: otwarta pozostała kwota (§ 7g Abs. 3 EStG) albo środek trwały, który nie spełnił warunku użytkowania (§ 7g Abs. 4 EStG).
2. Powód: np. Dobrowolne cofnięcie przed upływem terminu lub Termin inwestycji upłynął.
3. Lata objęte zmianą: które lata i wiersze Anlage EÜR się zmienią i które zatwierdzone deklaracje staną się nieaktualne.
4. Potwierdzenie: otwarta kwota przed i po.
5. Korekta: linki do Anlagen EÜR, dla których utworzysz poprawioną wersję.

Gdy korekta deklaracji jest załatwiona, Kontelio rozpozna to po zatwierdzeniu nowej wersji; możesz to też zaznaczyć przyciskiem Korekta wykonana.

Warunek użytkowania środków trwałych

Środek trwały z IAB lub z Sonderabschreibung (amortyzacją specjalną) musi do końca roku następującego po zakupie być wynajmowany albo używany (prawie) wyłącznie do celów firmowych w krajowej Betriebsstätte (zakładzie). Kontelio obserwuje to w sekcji Warunek użytkowania (§ 7g Abs. 4 / Abs. 6 Nr. 2) IAB i środka trwałego. Jeśli w tym czasie środek zostanie wycofany, użytek firmowy spadnie poniżej 90 % albo zakład nie zostanie już potwierdzony, pojawi się Możliwe naruszenie wraz z powiadomieniem. Decyzja należy do Ciebie: Potwierdź naruszenie prowadzi do asystenta, To nie naruszenie wymaga uzasadnienia. Bez Twojego potwierdzenia naruszenie nigdy nie zostaje uznane.

Statusy

Warto wiedzieć

• Usunąć możesz tylko szkice. Zadeklarowanego IAB nigdy się nie usuwa, tylko cofa.
• Gdy część zostanie wykorzystana lub cofnięta, kwoty, roku i działalności nie można już zmienić; nazwę i notatkę tak. Każda zmiana jest zapisana w Historia.
• Limity obowiązują dla każdej działalności osobno: każda działalność w Działalności gospodarcze to odrębne przedsiębiorstwo.
• Odczyt, tworzenie i cofanie to osobne uprawnienia.
• W trybie uproszczonym pozycja menu nazywa się Planowanie inwestycji, a obszar podatków pokazuje kartę prowadzącą do kreatora.