Deduzioni per investimenti (IAB)

Creare o importare deduzioni per investimenti secondo il § 7g EStG, assegnarle ai beni, seguire le scadenze e annullarle.

Disponibile nei piani: Business Pro

Con un Investitionsabzugsbetrag (IAB) — la deduzione per un investimento futuro — le piccole imprese possono dedurre fino al 50 % del costo di un acquisto pianificato già in un anno precedente all'investimento (§ 7g EStG). In Deduzioni per investimenti (IAB) Kontelio tiene il registro di queste deduzioni per ogni attività: importo, utilizzo, importo residuo e termine d'investimento. Da qui i valori confluiscono nella Anlage EÜR: non deve inserirli una seconda volta.

Leggere il registro

Ogni riga è un IAB con Anno della deduzione (Abzugsjahr), Importo della deduzione (IAB), Utilizzato, Saldo residuo e Termine di investimento (Investitionsfrist). Con i pulsanti sopra la tabella filtra per stato, per esempio Aperti oppure Storno necessario; il menu Attività economica mostra una sola attività. Sotto la tabella trova i totali.

Se un IAB deve essere annullato o se un bene potrebbe non soddisfare più la condizione d'uso, in alto compare un avviso con i link alle voci interessate.

Creare un nuovo IAB

1. Clicchi su Nuovo IAB. Una procedura guidata La accompagna passo per passo.
2. Attività e Anno: scelga l'attività e l'anno il cui utile la deduzione deve ridurre. Vengono proposti solo gli anni il cui termine d'investimento è ancora in corso.
3. Investimento: inserisca il costo d'acquisto previsto (netto) dei beni pianificati.
4. Importo: Kontelio mostra l'importo massimo possibile secondo le regole dell'anno. Lo adotti con Usa il massimo oppure inserisca un importo inferiore.
5. Descrizione: descriva che cosa intende acquistare.
6. Requisiti: Kontelio verifica l'aliquota massima, il limite complessivo per attività e, se l'utile dell'anno è già noto, il limite di utile.
7. In Conferma clicchi su Crea IAB.

L'IAB viene salvato come Bozza e compare subito nell'anteprima della Anlage EÜR del suo anno. Diventa Aperto non appena Lei consolida quella Anlage EÜR.

Importare un IAB già dichiarato

Se ha già dichiarato un IAB al di fuori di Kontelio, lo importi affinché Kontelio continui a seguire importo residuo e scadenza:

1. Clicchi su Importa IAB già dichiarato.
2. Compili Anno della dichiarazione, Importo dichiarato originariamente e Saldo ancora disponibile.
3. Controlli la Termine di investimento (Investitionsfrist) proposta (31.12 del terzo anno successivo all'anno della deduzione). Le deduzioni più vecchie possono avere un termine diverso; in tal caso inserisca il termine indicato nel Suo avviso di accertamento.
4. Confermi Questo IAB è già stato incluso in una dichiarazione dei redditi presentata. e clicchi su Importa IAB.

L'importazione non genera alcuna registrazione. Se il termine indicato è già scaduto e resta un importo residuo, l'IAB riceve subito lo stato Storno necessario.

Assegnare l'IAB a un bene

Quando effettua l'acquisto pianificato, registri il bene in Immobilizzazioni e lo salvi. Se l'attività ha un IAB con importo residuo, lì compare la sezione IAB disponibile (Investitionsabzugsbetrag):

1. Scelga l'IAB e inserisca l'importo in Hinzurechnung (§ 7g Abs. 2 Satz 1 EStG): al massimo il 50 % del costo d'acquisto e al massimo l'importo residuo.
2. Scelga se applicare anche la Herabsetzung der Anschaffungs-/Herstellungskosten (§ 7g Abs. 2 Satz 3 EStG). Essa riduce la base di calcolo dell'AfA; il costo originario resta visibile nel registro dei beni.
3. In Uso del bene indichi come viene utilizzato il bene e confermi Usato in una sede in Germania (Betriebsstätte), o locato, fino alla fine dell'anno successivo.
4. Clicchi su Usa l'IAB per questo bene.

Dall'IAB è possibile anche il percorso inverso, con Associa bene. Un IAB può essere ripartito su più beni; il suo stato passa allora a Utilizzato in parte o Utilizzato interamente. Un'assegnazione si annulla con Annulla questo utilizzo: l'importo torna nell'IAB, la riduzione viene stornata e l'AfA viene ripianificata.

Scadenze e promemoria

Il termine d'investimento scade il 31.12 del terzo anno successivo all'anno della deduzione. Kontelio La avvisa 12 mesi, 6 mesi e 90 giorni prima e dopo la scadenza in Notifiche, e con Lei tutti i membri autorizzati a vedere gli IAB. Se il termine è scaduto e resta un importo residuo, Kontelio porta l'IAB a Storno necessario. Non viene registrato nulla né modificata alcuna dichiarazione: i passi successivi li decide Lei nella procedura guidata.

Annullare un IAB

Apra l'IAB e clicchi su Storna (Rückgängigmachung) oppure, se compare l'avviso Azione fiscale necessaria, su Verifica l’IAB (assistente di annullamento). L'Assistente di annullamento (Rückgängigmachung) ha cinque passi:

1. Importo: l'importo residuo aperto (§ 7g Abs. 3 EStG) oppure un bene che non ha soddisfatto la condizione d'uso (§ 7g Abs. 4 EStG).
2. Motivo: per esempio Storno volontario prima della scadenza oppure Termine di investimento scaduto.
3. Anni interessati: quali anni e quali righe della Anlage EÜR cambiano e quali dichiarazioni consolidate diventano obsolete.
4. Conferma: l'importo aperto prima e dopo.
5. Rettifica: i link alle Anlagen EÜR per cui creare una versione rettificata.

Una volta sistemata la dichiarazione rettificata, Kontelio lo riconosce dal consolidamento della nuova versione; può anche annotarlo con Rettifica completata.

Condizione d'uso dei beni

Un bene con IAB o con Sonderabschreibung (ammortamento speciale) deve essere dato in locazione oppure utilizzato in modo (quasi) esclusivamente aziendale in una Betriebsstätte (sede d'attività) in Germania fino alla fine dell'anno successivo all'acquisto. Kontelio lo controlla nella sezione Condizione d’uso (§ 7g Abs. 4 / Abs. 6 Nr. 2) dell'IAB e del bene. Se in questo periodo il bene viene eliminato, l'uso aziendale scende sotto il 90 % o la sede non viene più confermata, compare Possibile violazione con una notifica. Decide Lei: Conferma violazione porta alla procedura guidata, Nessuna violazione richiede una motivazione. Senza la Sua conferma non si considera mai una violazione.

Stati

Buono a sapersi

• Può eliminare solo le bozze. Un IAB dichiarato non viene mai eliminato, ma annullato.
• Non appena una parte è stata utilizzata o annullata, importo, anno e attività non sono più modificabili; la descrizione e la nota sì. Ogni modifica è riportata in Cronologia.
• I limiti valgono per attività: ogni attività in Attività d’impresa è un'impresa a sé.
• Visualizzare, creare e annullare sono permessi distinti.
• In modalità semplificata la voce di menu si chiama Pianificazione degli investimenti e l'area fiscale mostra una scheda che porta alla procedura guidata.